одукції (включаючи ПДВ) 240002. Доходи, отримані від розміщення тимчасово вільних коштів: а) у державні цінні папери, б) в акції сторонніх російських організацій +6000 10003. Витрати на виробництво продукції, в т. Ч .: а) матеріальні витрати б) витрати на оплату праці в) амортизаційні відрахування г) інші витрати, з них представницькі витрати 4400? 600 +5560 1504. Кількість дітей, прийняте до обліку при розрахунку податку з доходів Сидорова С. п.35. Нараховано основна заробітна плата працівникам підприємства, всього за податковий період: в т. Ч. Заробітна плата Сидорова С.П. (щомісяця рівними частками) 3040 1566. Нараховано премію за виробничі результати всього за податковий період: в т. ч. Сидорову С. П. у січні 20 107. Дохід Сидорова С. П. від продажу квартири, яка перебувала у власності дві года50008. ПДВ, по придбаних товарно-матеріальних цінностей і услугам1792,89. Попередня оплата, що надійшла від покупців у поточному квартале590010. Відвантажено товарів в рахунок попередньої оплати попереднього кварталу 230011. Надійшли на розрахунковий рахунок штрафні санкції від покупця за договором поставки товарів 1,8
Основними податками платником, яких є дане підприємства служать:
. Податок на доходи фізичних осіб,
. Податок на додану вартість,
. Податок на майно.
Розрахуємо податок на доходи фізичних осіб, яку необхідно утримати із Сидорова С.П.
оподатковуваного базою для розрахунку податку на доходи фізичних осіб є:
нарахована основна заробітна плата у розмірі 156 000 руб.,
У тому числі за січень - 13000 руб.
лютий - 13000 руб.
березень - 13000 руб.
квітень - 13000 руб.
травень - 13000 руб.
червень - 13000 руб.
липень - 13000 руб.
серпень - 13000 руб.
вересень - 13000 руб.
жовтень - 13000 руб.
листопад - 13000 руб.
грудень - 13000 руб.
нарахована премія за виробничі результати в розмірі 10000 руб.
У тому числі в січні 10000 руб.
Тоді дохід Сидорово за податковий період залишить:
січень - 13000 + 10000=23000руб.
лютий - 13000 руб.
березень - 13000 руб.
квітень - 13000 руб.
травень - 13000 руб.
червень - 13000 руб.
липень - 13000 руб.
серпень - 13000 руб.
вересень - 13000 руб.
жовтень - 13000 руб.
листопад - 13000 руб.
грудень - 13000 руб.
Разом: 166000 руб.
Так як сидоров має трьох неповнолітніх дітей, то на кожну дитину щомісячно надається податкове вирахування в розмірі:
на першу дитину 1400 руб.
на другу дитину 1400 руб.
на третю дитину 3000 руб.
Разом щомісячний вирахування складе 5 800 руб.
Оподатковуваний база з податку на доходи фізичної особи Сидорова С.П. складе:
січень - 23000 - 5800=17200 руб.
лютий - 13000 - 5800=+7200 руб.
березень - 13000 - 5800=7200 руб.
квітень - 13000 - 5800=7200 руб.
травень - 13000 - 5800=+7200 руб.
червень - 13000 - 5800=7200 руб.
липень - 13000 - 5800=7200 руб.
серпень - 13000 - 5800=7200 руб.
вересень - 13000 - 5800=+7200 руб.
жовтень - 13000 - 5800=+7200 руб.
листопад - 13000 - 5800=7200 руб.
грудень - 13000 - 5800=+7200 руб.
Разом оподатковуваний база - 96400 руб.
Утримання із зарплати ПДФО складуть:
січень - 17200 * 13%/100%=2 236 руб.
лютий - 7200 * 13%/100%=936 руб.
березень - 7200 * 13%/100%=936 руб.
квітень - 7 200 * 13%/100%=936 руб.
травень - 7 200 * 13%/100%=936 руб.
червень - 7200 * 13%/100%=936 руб.
липень - 7200 * 13%/100%=936 руб.
серпень - 7 200 * 13%/100%=936 руб.
вересень - 7200 * 13%/100%=936 руб.
