ustify"> жовтень - 7200 * 13%/100%=936 руб.
листопад - 7 200 * 13%/100%=936 руб.
грудень - 7200 * 13%/100%=936 руб.
Разом ПДФО з доходу отриманого на підприємстві складе 12532 руб.
Крім того Сидоров С.П. повинен заплатити податок з доходу отриманого від продажу квартири:
000000 * 13%/100%=650000 руб.
Розрахуємо податок на додану вартість яке підприємство має сплатити до бюджету після закінчення податкового періоду.
Податок на додану вартість з виручки від реалізації власної продукції складе:
000000/118% * 18%=3661017 руб.
Податок на додану вартість з попередньої оплати, що надійшла від покупця в поточному кварталі:
900000/118% * 18%=900000 руб.
Разом загальна сума ПДВ складе:
661017 + 900000=4561017 руб.
Податок на додану вартість підлягає відрахуванню складе:
ПДВ, по придбаних товаро-матеріальних цінностей та послуг у розмірі 1792800 крб.
ПДВ за відвантаженими товарами в рахунок попередньої оплати попереднього кварталу складе:
300000/118% * 18%=350848 руб.
Разом ПДВ до відрахування: 1792800 + 350848=2143648 руб.
Тоді ПДВ підлягає сплаті до бюджету складе:
561017 - 2143648=2417369 руб.
Розрахуємо податок на прибуток, який підприємство має заплатити в бюджет по закінченні року.
Виручка від реалізації власної продукції без урахування ПДВ складе:
000000 - 3661017=20338983 руб.
Собівартість реалізованої продукції складе:
матеріальні витрати - 4400000 руб.
витрати на оплату праці - 3040000 + 20000=3060000 руб.
відрахування на соціальні потреби - 3060000 * 30%/100%=918000 руб.
амортизаційні відрахування - 600000 руб.
інші витрати - 5560000 руб.
Разом собівартість - 14538000 руб.
Прибуток від продажів складе:
338983 - 14538000=5800983 руб.
Податок на прибуток складе:
800983 * 20%/100%=1160197 руб.
Чистий прибуток підприємства складе:
800983 - 1160197=4640784 руб.
Висновок
Написавши теоретичну частину даної курсової роботи можна зробити наступні висновки:
. Платниками податків податку на доходи фізичних осіб є фізичні особи, які є податковими резидентами Російської Федерації, а також фізичні особи, які отримують прибутки від джерел, в Російській Федерації, не є податковими резидентами Російської Федерації.
. Податок обчислюється з усіх доходів платника податків, джерелом яких є податковий агент, за винятком доходів, щодо яких літочислення і сплата податку здійснюються самостійно платником податків.
. Податковим періодом з ПДФО визнається календарний рік.
. Суми податку обчислюються податковими агентами наростаючим підсумком з початку податкового періоду за підсумками кожного місяця стосовно всіх доходу, щодо який застосовується податкова ставка 13%, нечисленними платнику податку за даний період, з заліком утриманої в попередні місяці поточного податкового періоду суми податку. Податок на доходи фізичних осіб найчастіше утримується із заробітної плати працівників.
. Для розрахунку з бюджетом з податку на доходи фізичних осіб на ТзОВ «Формула комфорту» до рахунку 68 відкритий субрахунок 1 «Розрахунки з бюджетом з податку на доходи фізичних осіб».
Список використаної літератури
Податковий кодекс Російської Федерації. Частина перша. Частина друга.- М .: Омега-Л, 2010. - 704с.
Положення з бухгалтерського обліку «Облік розрахунків з податку на прибуток» ПБУ 18/02, затверджено Наказом Мінфіну Росії від 19.11.2002 № 114н.
План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкція щодо застосування плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій, затверджені Наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000г. №94н
Агафонова В.М. Податок на майно до і після набрання чинності глави 30 НК РФ//Податкові вісті московського регіону.- 2009. -№ 10.
Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник для вузів/Під...
