шої фінансової операції, сприятимуть збільшенню можливого прибутку. Таким чином, невід'ємною частиною управління фінансовими операціями з метою забезпечення їх прибутковості є вживання заходів, які знижують ступінь пов'язаного з ними ризику.
По-друге, у структурі коштів ВАТ «Ощадбанк Росії» основну частину становлять залучені кошти (зобов'язання) - депозити вкладників і клієнтів і позикові кошти, які банк за своєю ініціативою може взяти в інших банків або інвесторів, зокрема шляхом випуску боргових зобов'язань. Ця обставина при управлінні фінансами ВАТ «Ощадбанк Росії» обумовлює важливість проблеми ліквідності вкладених у банк коштів, або, інакше кажучи, здатності банку своєчасно виконувати свої зобов'язання по поверненню вкладених у нього коштів і виплаті відповідного доходу.
Іншими словами, система управління фінансами ВАТ «Ощадбанк Росії» націлена на досягнення його надійності та фінансової стійкості, які можуть оцінюватися за такими критеріями:
Достатність капіталу - оцінюється розмір капіталу банку з погляду його достатності для захисту інтересів вкладників;
Якість активів - оцінюється можливість забезпечення повернення активів, а також вплив проблемних кредитів на загальне фінансове становище банку;
Надходження або рентабельність (прибутковість) - оцінюється рентабельність банку з точки зору достатності його доходів для перспектив розширення банківської діяльності;
Ліквідність - визначається рівень ліквідності банку з погляду її достатності для виконання як звичайних, так і непередбачених зобов'язань.
Менеджмент (управління) - оцінка методів управління банком з урахуванням ефективності його діяльності, встановленого порядку роботи, методів контролю та виконання встановлених законів і правил.
Перелічені категорії, будучи компонентами єдиної системи оцінки фінансового стану комерційних банків, схильні взаємному впливу. Вони настільки тісно взаємопов'язані між собою, що не можна до кінця зрозуміти економічний сенс одного з них, не розкривши суті інших складових системи.
Розмір капіталу ВАТ «Ощадбанк Росії» має виключно важливе значення для його діяльності. Чим більше розмір капіталу банку, тим вище впевненість його вкладників, кредиторів і клієнтів, оскільки при цьому підвищується його надійність. Капітал банку є резервом для адекватних дій в несподівано виникаючих непередбачених обставинах, які дозволяють уникнути неплатоспроможності в процесі пристосування до роботи в умовах, що змінюються, або, інакше кажучи, джерелом фінансування в разі фінансових труднощів. Капітал банків служить основою для встановлення регулюючими органами нормативів, які визначають контрольовані показники їх діяльності, зокрема показники ліквідності.
За своєю економічною сутністю капітал банку включає внески його учасників, додатковий капітал у разі продажу акцій акціонерних банків за ціною вище номіналу (емісійну різницю) та нерозподілений прибуток банку, що залишається в його розпорядженні після всіх виплат [2].
Нормативи" достатнього" за обсягом капіталу для банків історично встановлювалися в кожній країні в законодавчому порядку. При цьому кожна країна вирішувала цю проблему самостійно, хоча і робилися слабкі спроби узгодження їх підходів.
Однак в останні роки під тиском все більш зростаючих обсягів міжнародних операцій робота по зближенню вимог щодо достатності власного капіталу банків значно активізувалася в рамках Базельського комітету.
Незважаючи на те, що низька якість активів є не єдиною причиною фінансової слабкості банків, ймовірно, ця проблема є найбільш поширеною для банків з низькою якістю управління і, в цілому, нестійких банків. Метою проведення аналізу якості активів банку є визначення їх життєздатності і правильності відображення їх вартості у звітності банку.
Надходження банку мають велике значення не тільки для оцінки ефективності його роботи, а й для загального аналізу фінансового стану банку, так як нерозподілений прибуток є основним способом збільшення капіталу банку.
Однією з причин погіршення показників достатності капіталу може бути зниження прибутку, або недостатній обсяг його прибутку.
На відміну від капіталу, якості активів і навіть ліквідності для оцінки методів управління ВАТ «Ощадбанк Росії» неможливо використовувати коефіцієнтний показники, оскільки менеджмент є найбільш суб'єктивним з аналізованих показників. Тому оцінку ефективності управління здійснюють після аналізу чотирьох складових фінансової стійкості комерційного банку.
Таким чином, як правило, оцінка управління грунтується на результатах проведеного раніше аналізу. За міжнародними стандартами...
