менеджмент включає такі визначальні параметри, як:
наявність чітко сформульованої банківської політики;
наявність внутрішніх інструктивних матеріалів банку;
організаційна структура банку, тобто наявність внутрішньої аналітичної служби, органів контролю, органів контролю, внутрішнього аудиту, програми аудиту, масштаби її охоплення;
компетенція менеджерів, починаючи з вищої ланки до керівників підрозділів;
система навчання кадрів банку;
внесок банку в економіку країни;
самостійність банку по відношенню до своїх акціонерів.
Ліквідність банку є одним з основних і найбільш складних факторів, які визначають його фінансову стійкість.
Поняттю ліквідності в літературі даються різні визначення. З одного боку, під ліквідністю розуміється здатність банку виконувати в строк свої зобов'язання, причому не тільки з повернення вкладених коштів з виплатою відповідної винагороди, а й з видачі кредитів.
З іншого боку, під ліквідністю мається на увазі співвідношення сум активів і пасивів з однаковими термінами. Нарешті, говорять про більш ліквідних і менш ліквідних активах банку з точки зору можливості швидкого перетворення їх в грошові кошти. Як видно з цих визначень, вони в основному взаємопов'язані, за винятком зустрічаються в деяких джерелах додавання в поняття ліквідності - здатність банку виконувати зобов'язання з видачі кредитів [4].
Успішне планування банківської діяльності, зокрема, у сфері управління ліквідністю, неможливо без чітких орієнтирів, один з яких - структура балансу банку на основі дотримання певних співвідношень в активі і пасиві шляхом закріплення статей пасивів за певними статтями активів.
Традиційним же способом управління активами для російських банків є спосіб, який забезпечує об'єднання всіх залучених та власних ресурсів до загального фінансовий пул з розподілом його за тими видами активних операцій, які визначалися відносно сприятливою для банків кон'юнктурою фінансового ринку поза Залежно від джерел формування коштів та термінів їх залучення, що не може не позначатися і на фінансовому стані банків.
Оптимальне співвідношення термінів залучення і розміщення ресурсів передбачає балансове рівновагу між сумами і термінами вивільнення грошових коштів по активу і майбутніми платежами за зобов'язаннями банку.
Оскільки вказане відповідність термінів має важливе значення для забезпечення ліквідності, то банки повинні постійно проводити відповідний аналіз.
Контрольно-аналітична робота з управління фінансами в кредитній організації здійснюється відповідно до Положення про систему внутрішнього контролю у ВАТ «Ощадбанк Росії» від 17.10.2011 №2289.
Метою функціонування системи внутрішнього контролю є забезпечення ефективного здійснення фінансово-господарської діяльності, управління активами і пасивами, підтримки ризиків на рівні, що не загрозливому інтересам акціонерів і клієнтів Банку, та інших вимог, визначених нормативними документами Банку Росії ( Положенням №242-П/1 /).
У рамках здійснення контрольно-аналітичної роботи з управління фінансами зробимо розрахунок наступних показників, що характеризують фінансовий стан ВАТ «Ощадбанк Росії» в 2011-2013 рр.- Return on average Assets - нерозподілений прибуток за період, віднесена до середньої валюті баланса.- Return on average Equity - нерозподілений прибуток за період, віднесена до середнього розміру власних коштів (без субординованого позик).
Леверидж - це відношення середніх активів до середнього капіталу (без субординованого позик).
Достатність капіталу=1/Леверидж.
Чиста процентна маржа (ЧПМ) розраховується як відношення чистого процентного доходу до середньої величини процентних активів.
Прибутковість активів являє собою відношення процентних доходів до середньої величини процентних активів.
Вартість пасивів - відношення процентних витрат до середньої величини процентних зобов'язань.
Чистий спред розраховується як різниця прибутковості активів і вартості пасивів./income - операційна ефективність, ставлення операційних витрат до операційних доходів до створення/відновлення резервів.
Чистий процентний дохід (ЧПД) розраховується як різниця процентних доходів і процентних витрат.
Чистий комісійний дохід (ЧКД) розраховується як різниця комісійних доходів і комісійних витрат.
Отримані значення показників представлені у таблиці 5.
Таблиця 5. Ключові фінансові показ...
