асовим працівником контрольна марка, відривний талон від видаткового касового документа не відділяється (за винятком випадку, коли грошовий чек пред'являється в кредитну організацію напередодні дня отримання готівки).
Для здійснення видаткових касових операцій завідувач касою видає касовим працівникам видаткових кас під звіт необхідну суму грошей під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). Отриману суму касовий працівник записує в книгу обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Отримавши видатковий касовий документ, касовий працівник:
перевіряє наявність підписів посадових осіб кредитної організації, які оформили та перевірили грошовий чек, і тотожність цих підписів наявним зразкам;
сличает суму, проставлену в грошовому чеку цифрами, з сумою, вказаною прописом;
перевіряє наявність на видатковому касовому документі розписки клієнта в отриманні грошей і даних його паспорта або посвідчення особи;
готує суму грошей, що підлягає видачі;
викликає одержувача грошей за номером чека і питає у нього суму одержуваних грошей;
звіряє номер контрольної марки, відривного талона з номером на видатковому касовому документі і приклеює контрольну марку, відривний талон до видаткового касового документа (якщо контрольна марка, відривний талон відділялися від видаткового касового документа);
повторно перераховує підготовлену до видачі суму грошей у присутності клієнта;
видає готівку особі, зазначеній у видатковому касовому документі, підписує видатковий касовий документ і проставляє відбиток штампа каси на видатковому касовому ордері 0402009. [3]
На підтвердження видачі готівки фізичній особі з рахунка за вкладом за договором банківського вкладу бухгалтерським працівником проводиться запис в ощадній книжці, яка завіряється підписами бухгалтерського та касового працівників. Якщо при відкритті рахунку за вкладом за договором банківського вкладу ощадна книжка не оформлялося, фізичній особі видається підписаний касовим працівником другий примірник видаткового касового ордера 0402009 з проставленим відбитком штампа каси.
Видачу грошей касовий працівник виробляє повними і неповними пачками і окремими корінцями банкнот по позначених на накладках і бандеролях сумами без полистного перерахунку за умови збереження неушкодженої упаковки. Гроші з неповних корінців, а також з пачок з пошкодженою упаковкою видаються касовим працівником полістний перерахунком. Монета, упакована в мітки, видається з написів на ярликах.
Здійснення операцій, при яких клієнт, не вносячи грошей, пред'являє одночасно грошовий чек і оголошення на внесок готівкою, не допускається.
Видані з каси кредитної організації гроші, упаковані в повні і неповні пачки, одержувач перевіряє, не відходячи від каси, за пачками і корінцями, а не упаковані в пачку корінці і окремі банкноти - полістний перерахунком у присутності касового працівника, який видав гроші. Монету перевіряє за кількістю мішків і сумам, зазначеним на ярликах.
Клієнт має право за своїм бажанням перерахувати в кредитній організації отримані гроші полистно. Доставка грошей в приміщення для перерахунку клієнтами та перерахунок здійснюються в присутності одного з працівників касового підрозділи кредитної організації. На виявлені в результаті перерахунку нестачу або надлишок грошей складається акт 0402145.
Наприкінці операційного дня касовий працівник звіряє суму отриманих ним під звіт грошей з сумами, зазначеними у витратних документах, і фактичним залишком грошей, після чого складає довідку про суму виданих грошей і отриманої суми під звіт, підписує її і наведені в ній касові обороти звіряє з записами в касових журналах операційних працівників. [1, с.37]
Звірка оформляється підписами касового працівника в касових журналах і операційних працівників на довідці касового працівника.
Залишок готівки, видаткові касові документи, звітну довідку касовий працівник здає під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) завідувачу касою.
При виконанні прибуткових і видаткових операцій одним касовим працівником складається зведена довідка про касові обороти. Якщо операції по приходу або витраті здійснюються завідувачем касою, відповідно довідка про суму прийнятих грошей і кількості що надійшли в касу грошових документів або довідка про суму виданих грошей і отриманої суми під звіт також нескладаються, обороти по приходу або витраті каси включаються до зведеного довідку про касові оборотах.
. 4 Облік доходів і витрат банку
