вому журналі, оформляє знову отриманий документ і передає в касу.
Прийом та видача готівки громадянам, а також співробітникам кредитної організації виробляються за прибутковими і видатковими касовими ордерами. На прибуткових і видаткових касових ордерах проставляються обов'язкові реквізити - дата; прізвище, ім'я, по батькові клієнта або інші дані клієнта, що дозволяють його ідентифікувати і відбиті в укладеному з ним договорі банківського вкладу; номер рахунку в кредитній організації; прописом сума грошей, що підлягає зарахуванню на рахунок або списанню з рахунку; підпису клієнта, операційного працівника, касового працівника.
Прийом грошей за комунальні, податкові та інші платежі проводиться за извещениям і квитанціями встановлених форм.
Для здійснення операцій з обслуговування клієнтів завідувач касою видає касовому працівникові під звіт необхідну суму грошей під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
Операції з прийому та видачі готівкових грошей з рахунків за вкладами громадян підтверджуються відповідним записом в документі (ощадна, вкладна книжки та ін.), що залишається у клієнта.
Після здійснення операції по прийому платежу касовий працівник проставляє на квитанції, яку повертатимуть клієнту, відбиток штампа контрольно-касової машини або програмно-техніческого засобу, що забезпечує реалізацію вимог, пропонованих до контрольно-касових машин, або видає клієнту разом з квитанцією роздруківку друкувального пристрою.
Наприкінці дня касовий працівник звіряє суму грошей, видану йому під звіт, з сумами, зазначеними в прибуткових і видаткових документах, і сумою грошей, наявної у нього в наявності; складає довідку про суму прийнятих грошей і кількості що надійшли в касу грошових документів, якщо їм здійснювалися тільки операції з прийому грошей, або зведену довідку про касові обороти за виробленим прибутково-видатковими операціями. Довідки підписуються касовим працівником. Наведені в довідках касові обороти звіряються з записами в касових журналах (роздруківках за проведеними операціями за день) операційних працівників і оформляються підписами касового і операційного працівників.
Обслуговування громадян може здійснюватися одним касовим працівником з покладанням на нього обов'язків операційного працівника за наявності в комп'ютерному обладнанні та відповідному програмному забезпеченні системи контролю, яка виключає доступ касового працівника до проведення операцій по рахунку клієнта без його доручення.
Після закінчення операційного дня фактичний залишок готівки, здобутих касовим працівником під звіт, здається завідувачу касою під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
Книги обліку готівки та інших цінностей, книги обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей) також можуть вестися з використанням комп'ютерного обладнання та відповідного програмного забезпечення. Це обладнання повинно передбачати неможливість зміни одним працівником даних, раніше внесених іншими працівниками у вищевказані книги в електронній формі. [1, c.22]
Для здійснення касового обслуговування населення в післяопераційний час кредитної організації або у вихідні, святкові дні касовому працівникові видається необхідна сума грошей авансом за видатковим касовим ордером. Сума виданого авансу враховується на балансових рахунках для обліку готівкових коштів по особовому рахунку каси, що здійснює операції з обслуговування населення в післяопераційний час кредитної організації, у вихідні, святкові дні. Залишок грошей і цінностей у позаробочий час зберігається в сейфі, який закривається касовим працівником і здається під варту в порядку, встановленому договором на охорону або наказом керівника кредитної організації. Наступного або в перший робочий день після вихідних (святкових) днів касовий працівник здає завідувачу касою невикористаний залишок грошей за прибутковим касовим ордером, довідки, стрічку контрольно-касової машини, прибуткові та видаткові касові документи.
. 3 Документообіг та порядок обліку видаткових касових операцій
Видача готівки організаціям здійснюється за грошовими чеками, що пред'являються операційному працівникові.
Видача готівки фізичній особі здійснюється за видатковим касовим ордером 0402009, складеним фізичною особою або бухгалтерським працівником кредитної організації.
Перевірений і оформлений бухгалтерським працівником видатковий касовий документ передається касовому працівникові. Організації для пред'явлення в касу видається контрольна марка від грошового чека, фізичній особі - відривний талон до видаткового касового ордера 0402009. У разі виконання обов'язків бухгалтерського працівника к...
