за видатковими касовими ордерами (форма КО - 2).
У видатковому касовому ордері заповнюють такі реквізити:
найменування підприємства та структурного підрозділу, а також код підприємства з ОКПО і код структурного підрозділу;
реєстраційний номер і дата виписки видаткового касового ордера;
номер кореспондуючого рахунку, субрахунку;
в графі «Видати» вказується найменування одержувача грошової суми;
В графі «Підстава» пишеться або номер і дата договору, або за що здійснюється видача грошової суми і підстави для нарахування заборгованості (номер і дата рахунку-фактури);
сума вказується цифрами і прописом;
В графі «Додаток» повинні бути перераховані всі прикладені до ордера документи. В якості додатків можуть виступати, наприклад, довіреність, копія наказу керівника про відрядження працівника (на підставі даного розпорядчого документа бухгалтерією виробляється визначення суми, що підлягає видачі підзвітній особі на витрати на відрядження).
Так, наприклад, 15.01.2013 р внесені готівку з каси на розрахунковий рахунок в сумі 300 000 руб. (Додаток Г).
Видатковий касовий ордер також повинен бути підписаний головним бухгалтером підприємства, і, крім того, він повинен містити розпорядчу підпис керівника або уповноваженої особи.
При видачі грошей за видатковим касовим ордером одній людині касир повинен вимагати пред'явити документ, який засвідчує особу одержувача.
Далі касир повинен записати найменування і номер документа, ким і коли він був виданий, і отримати підпис про отримання грошей. Вона робиться одержувачем власноручно, причому чорнилом або кульковою ручкою з зазначенням суми: карбованців - прописом, копійок - цифрами.
Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів заповнюється щодня.
Для обліку надходження і видачі готівкових грошових коштів в касі організації застосовуються касову книгу.
У ТОВ «Веросса» ведення касової книги ведеться автоматизованим способом в «1С: Бухгалтерія. Спрощена система оподаткування ». Аркуші касової книги формуються у вигляді машинограми «Вкладний лист касової книги». Одночасно з нею формується машинограмма «Звіт касира». При цьому забезпечується повне збереження касових документів та дотримуються такі умови - обидві машинограми:
складаються до початку наступного робочого дня;
мають однаковий зміст;
включають всі реквізити, передбачені формою касової книги.
Аркуші касової книги в цих машинограмах нумеруються програмою «1С» в порядку зростання з початку року. У машинограмі «Вкладний аркуш касової книги» автоматично друкується загальна кількість аркушів касової книги за кожний місяць, а в останній за календарний рік - загальна кількість аркушів касової книги за рік.
Відзначимо, що після отримання машинограм «Вкладний лист касової книги» і «Звіт касира» касир зобов'язаний перевірити правильність складання зазначених документів, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими та видатковими касовими документами до бухгалтерії під розписку у вкладному аркуші касової книги.
Виходячи з забезпечення схоронності і зручності використання, на ТОВ «Веросса» машинограми «Вкладний аркуш касової книги» протягом року зберігаються касиром окремо за кожний місяць. Після закінчення календарного року (або в міру необхідності) ці машинограми брошурують в хронологічному порядку.
. 2 Первинний облік грошових коштів на розрахунковому рахунку
Рух коштів на розрахунковому рахунку ТОВ «Веросса» оформляється платіжними (банківськими) документами, до них відносяться оголошення про внесок готівки, чеки, платіжні доручення та ін. Усі банківські документи заповнюються без помарок і виправлень. Підписувати їх може строго встановлений коло осіб, зразки підписів яких є в банку. Право першого підпису належить керівнику організації, а другий - головному бухгалтеру.
Банк, що прийняв платіжне доручення платника, зобов'язаний перерахувати відповідну грошову суму банкові одержувача коштів для її зарахування на рахунок особи, зазначеної в дорученні, у встановлений термін.
Згідно з документом «Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації», підприємства можуть вибирати будь-яку з форм безготівкових розрахунків, виходячи з власних інтересів, ТОВ «Веросса» використовує при своїх розрахунках платіжні доручення (Додаток Д).
Щодня банк видає виписки з розрахункового рахунку з додатком виправдувальних док...
