латіжною і підробленим грошовим знакам визначається договором.
Комерційні банки здійснюють операції з готівкою з обслуговування клієнтів тільки за наявності у них ліцензії, виданої Центральним банком Російської Федерації (або його територіальним управлінням) на ведення касових операцій, при цьому банку встановлюється ліміт Операційної каси, розмір якого залежить від обсягу виконуваних банком операцій. Операційною касою називається вся готівка, яка використовується для виконання касових операцій.
Для забезпечення раціонального обороту готівки в касі банк на основі заявок клієнтів складає касовий прогноз надходжень і виплат готівкою. При нестачі касової готівки для забезпечення майбутніх виплат банк може отримати готівку в розрахунково-касового центру за рахунок коштів на кореспондентському рахунку банку. Понадлімітний залишок операційної каси підлягає здачі в розрахунково-касового центру для зарахування на кореспондентський рахунок банку.
Для прийому і видачі готівки та інших цінностей в комерційному банку створюється відділ касових операцій, яка очолює завідувач касою (старший касир), який здійснює керівництво відділом і контроль за роботою касового апарату банку. Поряд з головним бухгалтером і керівником банку завідувач касою несе відповідальність за правильну організацію касової роботи, чітке касове обслуговування підприємств і організацій, а також населення, своєчасне відображення в обліку грошей, що надійшли в касу або виданих з каси, схоронність всіх цінностей в касі банку.
У комерційному банку створюються каси прибуткові, видаткові, прибутково-видаткові, вечірні, каси для видачі чекових книжок, перерахунку грошової виручки. Види і кількість таких кас залежать від обсягу операцій та характеру діяльності банку.
Для зберігання готівки та інших цінностей в комерційному банку виділяється спеціальне приміщення - грошове сховище. Технічні вимоги до обладнання кас і грошового сховища визначаються в спеціальному документі Центрального банку Російської Федерації. Кабіни кас повинні бути обладнані таким чином, щоб можна було візуально стежити за роботою касира, але в той же час приміщення каси має бути захищене від проникнення в нього ззовні. Грошове сховище обладнується так, щоб забезпечити повне збереження цінностей. У сховищі є вогнетривкі і залізні шафи, що закриваються стелажі для зберігання готівки й цінностей.
Відповідно до письмового розпорядження керівника кредитної організації відповідальність за схоронність цінностей у сховищі може бути покладена на заступників керівника та головного бухгалтера кредитної організації або за наявності в кредитної організації підрозділів, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, - на посадових осіб цих підрозділів, а також завідуючого.
Безпосереднє виконання операцій з готівкою здійснюють касові і інкасаторські працівники кредитної організації. З кожним касовим і інкасаторських працівником, який виконує операції з готівкою та іншими цінностями, укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
За рішенням керівника кредитної організації операції з цінностями можуть здійснюватися групами матеріально відповідальних осіб, з якими укладаються договори про колективну (бригадну) відповідальність. Касові та інкасаторські працівники несуть повну матеріальну відповідальність за збереження довірених їм цінностей відповідно до чинного законодавства Російської Федерації.
Касовим працівникам забороняється:
- передоручати виконання дорученої роботи з цінностями іншим особам, а також виконувати роботу, що не входить у коло їхніх обов'язків;
- виконувати доручення організацій з проведення операцій з готівкою по їх рахунках в кредитній організації, приймаючи оголошення на внесок готівкою або грошові чеки, минаючи операційних працівників;
- зберігати свої гроші та інші цінності разом з грошима і цінностями кредитної організації.
Для зберігання готівки та інших цінностей протягом робочого дня касові працівники кредитної організації забезпечуються металевими шафами, сейфами, візками закритого типу, спеціальними столами, що мають індивідуальні секрети замків. Операції з обробки готівки виконуються з використанням засобів механізації та автоматизації касових операцій.
Касові працівники прибуткових і видаткових кас забезпечуються зразками підписів операційних працівників, уповноважених підписувати прибуткові і витратні документи, а операційні працівники, пов'язані з оформленням прибутково-видаткових касових документів, зразками підписів касових працівників зазначених кас. (Див. ДОДАТОК 3) Зразки завіряються підписами керівника та головного бухгалтера і скріплюються печаткою кредитної організ...
