мативного регулювання готівкового грошового обігу, створену зусиллями Центрального банку Російської Федерації, можна охарактеризувати як чітку і строго регламентовану. Але не можна не відзначити і деякі досить істотні недоліки, наприклад, передачу функцій контролю та нагляду за касовою дисципліною на підприємствах-клієнтах комерційним банкам. Це положення неадекватно як мінімум з двох причин. По-перше, банку невигідно проводити реальні перевірки своїх клієнтів, так як це може призвести до конфлікту з клієнтом і надалі до його втрати, що веде до скорочення прибутку. По-друге, проведення перевірок щодо дотримання касової дисципліни вимагає додаткових трудових витрат, а отже, веде до додаткових фінансових витрат, дооторая не мають реальної віддачі, крім як бути такому банку в групі «позитивних» банків з точки зору державного управління Центрального банку Російської Федерації або не бути.
Незважаючи на вживаються Банком Російської Федерації заходи по скороченню та впорядкування готівкового грошового обігу, частка готівки в рублевої грошової масі продовжує залишатися істотно високою в порівнянні з рівнем промислово розвинених країн. У зв'язку з цим необхідно зазначити наступне. Насправді причини такого високого рівня готівкових рублів в загальній грошовій масі полягають не в тому, що погано регулюється готівковий грошовий обіг та низова контроль за касовою дисципліною підприємств покладено на комерційні банки, які не зацікавлені в його здійсненні, а в тому, що немає економічної бази для його скорочення - високе оподаткування, інфляція, неплатежі, системна криза банків і державних фінансів тощо У промислово розвинених країнах відсутній настільки суворе розмежування сфер готівкового та безготівкового платіжних оборотів і жорстке регулювання готівкових розрахунків юридичних осіб. Водночас сфера безготівкового обороту там постійно розширюється і близька до свого абсолютному максимуму.
. 2 Організація касової роботи з готівкою в кредитній організації
Для більш раціонального обороту готівки скорочення трудових і матеріальних витрат, пов'язаних з обслуговуванням обороту готівки, основна маса платежів повинна здійснюватися в безготівковому порядку. Підприємства та організації усіх форм власності мають здавати в банк для зарахування на їх розрахункові (поточні) рахунки всі суми, отримані ними готівкою, за продані товари, надані послуги та виконані роботи та ін. Підприємствам і організаціям за погодженням з обслуговуючими їх банками встановлюється ліміт касової готівки, тобто гранична сума готівки, яка може зберігатися в касі підприємства. Для встановлення ліміту залишку готівки організація представляє в банк, який здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою №0408020 «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить в касу».
За наявності у підприємства декількох рахунків у різних банках, воно звертається на свій розсуд в один з них з розрахунком на встановлення ліміту, про що повідомляє інші банки. Якщо підприємство не надало відповідний розрахунок, ліміт вважається нульовим, а вся готівка, що перебуває в касі понадлімітною.
Ліміт залишку визначається виходячи з обсягу готівкового грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності. (Див. ДОДАТОК 2)
Встановлені банком ліміти письмово повідомляються організаціям, можливо як другі примірники довідки за формою №0408020. Зазвичай ліміт каси встановлюється на рік, але на прохання організації може переглядатися і протягом року.
Понадвстановлених банком лімітів грошові кошти в касі організації можуть перебувати лише у дні видачі заробітної плати, пенсій, допомог протягом 3 робочих днів, включаючи день одержання коштів на ці цілі в банку.
За недотримання чинного порядку зберігання готівки, а також накопичення в касі понадлімітних грошей вводяться штрафи в 3-х кратному розмірі виявленої понадлімітної готівки. На керівника підприємства, який допустив накопичення понадлімітних грошей, накладається штраф у 50-кратному розмірі мінімальної місячної оплати праці.
Контроль за дотриманням підприємствами та організаціями правил готівкового грошового обігу покладається на обслуговуючі банки. Велике значення надається правильній і чіткій організації касової роботи в комерційному банку, яка повинна забезпечити і збереження цінностей, і своєчасне забезпечення касовою готівкою обслуговуються банком підприємств і організацій, та інкасацію готівки. При цьому роботи повинні вестися з повним дотриманням касової дисципліни. Відносини кредитних організацій з клієнтами, а також установами Банку Російської Федерації здійснюються на договірній основі. Порядок врегулювання претензій по виявлених недостач, лишків, неп...
