'язань в іноземній валюті, позабалансова складова дозволяє оцінити величину очікуваних збитків або доходів на дату розрахунків за строковими контрактами. Потенційний збиток або дохід реалізується у разі закриття балансової складової, а очікуваний збиток чи дохід при виконанні термінових позабалансових угод, що, у свою чергу, вплине на стан балансової складової. Величину потенційних збитків або доходів можна оперативно контролювати за даними особових рахунків Нереалізовані курсові різниці на балансових та позабалансових рахунках.
Виділяють два основних методу регулювання валютного ризику - це хеджування і лімітування, обов'язкове і добровільне. Хеджування - це метод регулювання валютного ризику, заснований на створенні компенсує валютної позиції, при якому відбувається часткова або повна компенсація одного валютного ризику іншим відповідним ризиком. Лімітування являє собою метод регулювання валютної позиції, заснований на обов'язковому або добровільне обмеження величин відкритої валютної позиції банку відповідно до встановленими лімітами.
Інструменти хеджування використовуються комерційними банками для регулювання величин відкритих валютних позицій з метою їх повного закриття, зменшення або проведення таких операцій з іноземною валютою, які не приведуть до подальшого збільшення значень валютної позиції за певною валютою або групі валют. Інструментами хеджування відкритих валютних позицій банку є: укладення різних видів балансують термінових і готівки угод з купівлі-продажу валюти; достроковий відмова від виконання, продовження раніше укладеної угоди; укладання угод типу «своп», а також проведення операцій, не сполучених з обміном однієї іноземної валюти на іншу; залік існуючих вимог і зобов'язань з одним контрагентом для максимального скорочення валютних угод шляхом їх укрупнення. [13, с.45].
Лімітування, на відміну від хеджування застосовується як банками, так і контролюючими органами і полягає в добровільному, з боку банку, або обов'язкові, запропоновані з боку контролюючого органу, обмеження величин відкритих валютних позицій банку відповідно до встановлених лімітами. Відповідно, можна виділити обов'язкове і добровільне лімітування відкритої валютної позиції.
Обов'язкове лімітування застосовується контролюючими органами більшості економічно розвинених країн з метою обмеження рівня банківського валютного ризику і складається не тільки у встановленні певних обмежень на максимальний рівень валютного ризику для комерційного банку, лімітів відкритих валютних позицій, але також включає процедури контролю за їх дотриманням та регламентацію порядку визначення валютної позиції комерційного банку.
Обов'язкові ліміти на відкриті валютні позиції встановлюються виходячи з макроекономічної оцінки ступеня впливу валютного ризику на банківську систему. Але конкретний банк може вирішити, що ці ліміти занадто великі і валютний ризик, прийнятий в таких розмірах, може завдати значної шкоди клієнтам і власним інтересам банку. Тому більшість банків з метою обмеження ступеня валютного ризику створюють власні внутрішні ліміти для задіяних в операціях банку валют - цей процес можна назвати добровільне лімітування. Внутрішні обмеження відображають філософію банку щодо прийняття валютного ризику і визначаються виходячи з рамок загальних лімітів, встановлених контролюючими органами.
У число найбільш важливих характеристик якості процесу управління валютною позицією на рівні банку входять: своєчасність і точність банківських інформаційних систем; досвід, знання, компетентність і зацікавленість керівництва і персоналу. Цей процес повинен обов'язково підтримуватися адекватної банківською технологією і спиратися на надійну, достовірну систему бухгалтерського обліку в кредитній організації. [12, с.40].
Інструменти регулювання, а в основному хеджування, є важливим чинником міжбанківської фінансової інтеграції на національному та міжнародному рівні, так як відповідають потребам управління валютним ризиком банківських установ більшості країн світу, обумовлених зрослої нестабільністю валютних ринків.
комерційний валютний позиція ризик
3. Російська модель регулювання та організації контролю за станом відкритих валютних позицій в комерційному банку
В умовах високого ступеня інтегрованості у світову економіку і міжнародні економічні відносини обсяг угод з фінансовими активами, номінованими в іноземній валюті в середовищі російських комерційних банків досить високий. Банк Росії, будучи грошово-кредитним регулятором і стабілізатором банківської системи, регулює пропорції активних і пасивних операцій в конкретній валюті на балансі комерційного банку за допомогою системи обмежень відкритих валютних позицій. Це відіграє важливу роль у підтримці стабіль...
