має продавців, сховища, особливий товарний запас, його діяльність багато в чому залежить від оборотності [9, c.203].
Комерційні банки - активний елемент ринкової економіки. Банки акумулюють кошти юридичних і фізичних осіб і розміщують їх від свого імені на умовах платності, зворотності і терміновості, а також здійснюють розрахунково-касові, комісійно-посередницькі, трастові операції, операції з цінними паперами, кредитними картами, валютою, лізинг, факторинг, страхування , брокерські послуги та інші.
Комерційні банки - єдиний економічний суб'єкт, який системно управляє всіма функціями грошей і в цьому зв'язку є первинною ланкою ринкової економіки.
Комерційні банки - посередники просування в систему ринкової економіки та світогосподарських зв'язків інших учасників ринку - промисловості, торгівлі, небанківського фінансового сектора, держави і населення - через обслуговування їх грошових потоків. Причому банки, на відміну від інших фінансових небанківських структур, забезпечують основну частину всіх коштів грошового обігу конкретної країни [19, c.186].
Невід'ємною частиною банківської діяльності є ризик. Характеристики, що відрізняють комерційні банки від інших комерційних підприємств, а також підтверджують ризикованість їх діяльності, наступні:
банки оперують великими активами, емітують і торгують фінансовими інструментами, що мають ринкову вартість, падіння якої може позначитися на капіталі і платоспроможності банку;
банки залучають позикові кошти, що за наявності низького співвідношення власного капіталу до сукупних активів, при настанні форс-мажорних обставин може призвести до втрати довіри вкладників, кризи ліквідності і банкрутства;
банки здійснюють довірче управління активами, що належать іншим особам, що може викликати відповідальність за порушення довіри;
банки беруть участь у транзакціях, які ініціюються в одній юрисдикції, реєструються в інший і управляються в третій; причому транзакції можуть бути ініційовані і завершені клієнтом без втручання банку, наприклад, через Інтернет або в банкоматі;
банки мають винятковий доступ до клірингових і розрахункових систем для чеків і переказів коштів, валютних транзакцій і т.д., є невід'ємною частиною національних і міжнародних розрахункових систем, отже, можуть викликати системний ризик [24, c.142].
Все вищезазначене свідчить про постійне ускладненні банківської діяльності і, отже, про підвищення вимог до її відання.
Комерційні банки знаходяться під постійним примусовим наглядом центрального банку та інших фінансових відомств. Банківський нагляд заснований на системі ліцензування та служить засобом перевірки дотримання комерційними банками законів і нормативів. Фінансові звіти комерційних банків піддаються перевіркам зовнішніх аудиторів, укладення яких надає достовірність звітності та зміцнює довіру до банківської системи.
В умовах бурхливого розвитку ринку фінансових послуг, що спостерігається у світовій економіці протягом останніх десятиліть, особливого значення набуває проблема ідентичності оцінки ефективності діяльності кредитних організацій в транснаціональному масштабі.
У сучасній науковій літературі існує безліч трактувань поняття «ефективність», але всі вони в підсумку до двох загальних визначень:
ефективність є співвідношення витрат ресурсів і результатів, отриманих від їх використання;
ефективність є соціально-економічна категорія, що показує вплив способів організації праці учасників процесу на рівень досягнутих ними результатів [24, c.175].
Аналіз ефективності банківської діяльності найчастіше призводять, використовуючи перше положення, згідно з яким ефективність банку або банківської системи розраховується виходячи з близькості значень показників діяльності кожного банку (наприклад, витрат, прибутку і т.д.) до якоїсь , заздалегідь визначеної кордоні ефективності.
З метою відповідності примусовим вимогам, уникнення банківських ризиків, забезпечення стійкості банки повинні розробляти і застосовувати ефективні процедури оцінки та управління своєю діяльністю.
Комерційні банки західних країн (наприклад, США) приділяють велику увагу аналізу своєї діяльності. У банківському бізнесі набула поширення концепція «високорентабельної банківської діяльності», основні принципи якої:
максимізація доходів - припускає максимізацію доходів від надання кредиту і доходів з цінних паперів та ін., підтримання гнучкої структури активів, пристосованих до змін процентної ставки;
мінімізація витрат - передбачає оптимізацію структури пасивів, мінімізацію...
