гоцінним камінням відповідно до законодавства Російської Федерації;
· надання в оренду юридичним та фізичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
· придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;
· надання консультаційних та інформаційних послуг.
Кредитні кошти банку формуються за рахунок:
· власних коштів банку;
· коштів юридичних осіб, які знаходяться на їх рахунках у банку, включаючи кошти, які залучені у формі депозитів під вексельне забезпечення;
· вкладів фізичних осіб, які залучені на певний термін і до запитання;
· кредитів отриманих в інших банках;
· інших залучених коштів.
Банк забезпечує цілісність грошових коштів та інших цінностей, які довірені йому його клієнтами і кореспондентами. Їх цілісність гарантується всім рухомим і нерухомим майном банку, його грошовими фондами і резервами, які створюються відповідно до чинного законодавства та цього Статуту, а також здійснюваними відповідно до вказівок Банку Росії заходами щодо забезпечення стабільності фінансового стану банку і його ліквідності.
Дана кредитна організація забезпечує постійну готовність вчасно і повністю виконувати прийняті на себе зобов'язання шляхом регулювання структури свого балансу відповідно до встановлюваними Банком Росії обов'язковими нормативами, які передбачені чинним законодавством для кредитних організацій
Банк забезпечує таємницю по операціях, рахунках і вкладах своїх клієнтів і кореспондентів. Співробітники банку зобов'язані зберігати таємницю про операції, рахунки та вклади банку, його клієнтів і кореспондентів. [19].
2.2 Організація обліку кредитів в АКБ ЕНО (OAO)
Кредитна організація відповідно до Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ використовують План рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях в редакції вказівки Центрального банку РФ.
Є кілька способів відображення в обліку кредитних операцій надання кредиту грошовими коштами клієнта-позичальника, який обслуговується в банку-кредиторі. В даному випадку бухгалтерський облік ведеться в наступному порядку: за Кредитом використовуються різні рахунки:
. рахунки каси (20202, 20207) при видачі суми основного боргу готівкою;
2. депозитні рахунки (423 - 426);
. розрахункові та поточні рахунки юридичних осіб (401 - 408, 30102).
По Дебету використовуються позичкові рахунки, які відображають зарахування грошових коштів на рахунок позичальника.
Облік суми кредитної лінії при відкритті позичальнику кредитної лінії здійснюється за дебетом позабалансових рахунків № 91301 Відкриті кредитні лінії з надання кредитів та № 91 302 Невикористані кредитні лінії з надання кредитів raquo ;. При видачі кредиту сума кредиту списується в кредит рахунку № 91302 і одночасно враховується по балансу. За відкритою кредитною лінією відкривається один особовий рахунок на балансовому рахунку по терміну кредитної лінії. Залишок по рахунку банк № 91301 показує суму відкритих кредитних ліній, залишок по рахунку № дев'яносто одна тисяча триста дві показує не виданий залишок за кредитними лініями, а різниця рахунків відображає суму виданих кредитів за кредитними лініями. Рахунок № 91302 закривається проводкою Дебет 99999 Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису - Кредит 91302 при видачі останнього траншу. Якщо на позабалансових рахунках № +91301 і 91302 є залишок, то суми списуються при закритті кредитних ліній проводками:
· Дебет 99999 - Кредит 91301
· Дебет 99999 - Кредит 91302.
Забезпечення, яке отримано під надані кредити, у банку відображається на рахунку № 913 Забезпечення наданих кредитів і розміщених коштів на різних активних рахунках другого порядку виходячи з виду забезпечення:
· цінні папери, які отримані в заставу - рахунок № 91303 Цінні папери, прийняті в заставу за виданими кредитами, крім векселів raquo ;;
· отримані поручительства і гарантії - рахунок № 91305 Гарантії, поручительства, отримані банком raquo ;;
· майно, яке прийняте в заставу за наданими кредитами (крім цінних паперів) - рахунок № 91307 Майно, прийняте в заставу за виданими кредитами, крім цінних паперів raquo ;.
Видача кредиту оформляється розпорядженням і відображається такими проводками: <...
