/p>
. при перерахуванні коштів на рахунок клієнта: Дебет рахунки з обліку наданих кредитів - Кредит розрахункового рахунку позичальника;
2. при оплаті документів: Дебет рахунки з обліку виданих кредитів - Кредит рублевого або валютного кореспондентського рахунку.
Часткове погашення при непрострочену терміні кредиту відображається проводкою Дебет розрахункового рахунку або Дебет кореспондентського рахунку - Кредит рахунки з обліку виданих кредитів.
Часткове погашення при закінченні терміну кредиту супроводжується такими проводками на рахунку клієнта в банку:
· Дебет поточного рахунку клієнта - Кредит 70101 Відсотки, отримані за надані кредити на суму відсотків;
· Дебет поточного рахунку - Кредит рахунки з обліку наданих кредитів у сумі погашення частини кредиту;
· Дебет 458 Прострочена заборгованість за кредитами наданими з обліку кредитів, які не погашені в строк - Кредит рахунки з обліку наданих кредитів на суму простроченої заборгованості.
Зобов'язання за кредитами, які видані в іноземній валюті, враховуються в іноземній валюті і можуть переоцінюватися через зміну курсу валюти у загальновстановленому порядку.
При відображенні операцій по позабалансових рахунках необхідно враховувати, що облік на рахунку 99999 ведеться тільки в рублях.
Складання необхідних документів за операціями, які пов'язані з видачею та погашенням кредиту, відбувається з урахуванням вимог п.1.9.2 Правил ведення бухгалтерського обліку № 61.
Документи за кредитами, які видані індивідуальним позичальникам, необхідно зберігати в окремих папках відповідно до п.4.3 розділу 4 частини 3 Правил № 61.
Договір застави відображається в сумі, яка визначена в договорі на позабалансових рахунках рахунку № 913 Забезпечення наданих кредитів і розміщених коштів за дебетом. Облік договорів застави на позабалансових рахунках здійснюється в розрізі забезпечення по кожному кредитному договору. Списання коштів з позабалансових рахунків здійснюється при повному погашенні відсотків за кредитом і суми основного боргу.
Погашення кредиту готівкою в сумі, що перевищує встановлену урядом норму розрахунків готівкою між юридичними особами, є грубим порушенням.
Погашення кредиту здійснюється позичальником - юридичною особою або третьою особою зі свого розрахункового рахунку. Напряму направляти кошти від реалізації операцій на погашення кредиту і відсотків по ньому забороняється.
Облік строкової позичкової заборгованості клієнтів в АКБ ЕНО (OAO) відображається на активних рахунках четвертого розділу з обліку позичкової заборгованості. Аналітичний облік ведеться кожного позичальника.
Якщо одне зобов'язання змінюється іншим, то відбувається списання позичкової заборгованості та заборгованості за відсотками, а вексель приймається на баланс банку.
Ця операція відображається наступними проводками: Дебет рахунку з обліку векселів на суму векселя - Кредит 458 Прострочена заборгованість за кредитами наданими з обліку простроченої заборгованості, Кредит 459 з обліку прострочених відсотків на суму відсотків.
Облік довгострокової заборгованості в АКБ ЕНО (OAO) за виданими кредитами ведеться першого порядку рахункового плану, як і облік за короткострокової заборгованості. По термінах ведуться рахунки другого порядку, які закінчуються на номери:
· 07 - на термін від 1 року до трьох років;
· 08 - на термін понад 3 років.
АКБ ЕНО (OAO) може надавати овердрафт. Овердрафт являє собою кредитування рахунку клієнта банку при відсутності коштів для оплати документів. Надання овердрафту здійснюється тільки, якщо це передбачено договором.
Овердрафти обліковуються на рахунках четвертого розділу з обліку кредитів, які надані на балансових рахунках другого порядку під номером 01.
Прострочена заборгованість за кредитами, які видані в рублях і іноземній валюті, відображається на балансових рахунках з обліку кредитів, які не погашені в строк (рахунок 458). Облік за рахунками другого порядку ведеться за групами позичальників.
Нараховані, але не отримані в строк проценти за кредитами, враховуються на окремих особових рахунках балансових рахунків:
. по пасиву - рахунок 61301 Доходи майбутніх періодів за кредитними операціями raquo ;;
2. по активу - рахунок 459 Відсотки за кредити, що не сплачені в строк raquo ;.
В АКБ ЕНО (OAO) облік простроченої заборгованості за основ...
