зрахунків здійснення платежів відбувається в межах залишку коштів на рахунку (в тому числі і з урахуванням надходжень за день) в календарній черговості, що передбачає загальне правило для платника контролювати стан свого рахунку. При неможливості повного виконання зобов'язань в нормативному порядку для платника встановлюється черговість платежів, яка регламентує послідовність операцій банку при нестачі коштів на рахунку клієнта для проведення всіх розрахунків. Вказівка ??черговості платежу - обов'язковий реквізит розрахункового документа. У найзагальнішому вигляді черговість платежів передбачає:
здійснення операцій позачергово за розпорядженням власника в межах щоденного або накопиченого залишку в рахунок невідкладних потреб, які за заявою власника бронюються на рахунку;
- за наявності заборгованості по заробітній платі отримання позачергово коштів на її виплату у розмірі бюджету прожиткового мінімуму;
платежі в першочерговому порядку до бюджету, державні цільові бюджетні і позабюджетні фонди, за виконавчими документами про стягнення заробітної плати та прирівняним до неї платежах, а також за реалізовані матеріальні цінності державного і мобілізаційного резерву;
в другу чергу здійснення платежів за газ, електричну та теплову енергію, комунальні послуги, погашення заборгованості за банківськими кредитами та відсотків по них;
в третю чергу проведення платежів за сільськогосподарську продукцію, продукцію її переробки та продовольчі товари;
в четверту чергу здійснення всіх інших платежів, у тому числі за товарно-матеріальні цінності, послуги і т.п., причому їх пріоритетність при оплаті встановлюється власником рахунку [7].
Необхідність дотримання певної черговості при нестачі коштів на рахунку сприяє виконанню зобов'язань платника не тільки за сумою платежу, але і за термінами. Терміни платежу передбачаються в договорах поставки та інших договорах, зобов'язання перед бюджетом, кредитних договорах і повинні бути виконані при розрахунках. Термін платежу - обов'язковий реквізит розрахункового документа, який враховується при проведенні міжбанківських розрахунків. Пріоритетність розрахункового документа для оплати по терміну перед іншими визначається власником рахунку.
Наявність черговості платежів не є гарантією своєчасного виконання платником зобов'язань, як у встановлений термін, так і в сумі платежу, позначеної в розрахунковому документі. Такої гарантії загальні правила проведення розрахунків дати не можуть. Однак ці правила передбачають спостереження з боку платника за власною платоспроможністю для забезпечення достатньої суми коштів на рахунку і завершення розрахунків, а також можливість при нестачі коштів і дотриманні певних умов отримання короткострокового кредиту чи іншого джерела для виконання зобов'язань. Кредит може бути отриманий: у вигляді перевищення оплати над наявним залишком як дозволений овердрафт за рахунком; при відкритті на базі поточного рахунку контокорентного рахунку для фінансово стійких клієнтів; як цільовий кредит для плати за конкретні товарно-матеріальні цінності; на заробітну плату та ін. Для поповнення коштів на рахунку можуть здійснюватися і інші операції, наприклад, облік векселів у банку, операції з валютними цінностями, операції з цінними паперами. Спостереження за ліквідністю рахунків обов'язково не тільки для клієнтів, але і для банків при здійсненні операцій за кореспондентськими рахунками. У цьому випадку при недостатності коштів ринку міжбанківських кредитних ресурсів в якості кредитора останньої інстанції виступає Національний банк країни [20].
Все вищесказане дозволяє визначити наступні основні правила проведення безготівкових розрахунків:
рух коштів по банківських рахунках опосередковується рухом розрахункових документів, які розглядаються як платіжні інструкції клієнта;
- рух документів відбувається в певній послідовності, яка називається документообігом. Вона залежить від змісту платіжних інструкцій;
форма розрахункового документа, його реквізити, кількість регламентуються банком і припускають дотримання стандартів заповнення;
списання коштів з рахунку платника відбувається в межах залишку рахунку в календарній черговості;
при недостатності коштів на рахунку платника для виконання зобов'язань дотримується черговість платежів;
списання коштів з рахунку платника відбувається з урахуванням строку платежу;
з боку платника здійснюється контроль за наявністю на рахунку коштів, необхідних для виконання зобов'язань; можлива допомога банку в підтримці його ліквідності [30].
При наявності загальних правил проведення розрахунків ...
