ношення сукупної величини великих кредитних ризиків та власних коштів (капіталу) банку. Крупним є будь-який кредит, що перевищує 5% капіталу банку. Совокупнаявелічіна великих кредитів банку може перевищувати його капітал не більш ніж у 8 разів.
Н9 - максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам). Являє собою співвідношення суми всіх кредитів своїм учасникам (акціонерам) до величини капіталу банку. Максимально допустима величина 50%.
Н10 - максимальний розмір кредитів, наданих банком своїм інсайдерам, тобто акціонерам, членам Ради директорів, членам Правління банку і т.д. Не повинна перевищувати 3% капіталу банку.
Н12 - норматив використання власних коштів банків для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб. Не повинен перевищувати 25% капіталу банку.
Банки зобов'язані дотримувати встановлених цією Інструкцією обов'язкові нормативи щодня.
Порушення банком числового значення обов'язкового нормативу станом на будь-який операційний день є недотриманням обов'язкового нормативу.
. 2 Аналіз ліквідності ВАТ «Ощадбанк Росії»
Ресурси ВАТ Ощадбанку Росії включають в себе власний капітал і залучені на поворотній основі кошти юридичних і фізичних осіб. Ресурси Банкапо способом утворення можна розділити на дві основні групи: власний капітал і залучені кошти.
Власний капітал являє собою кошти, що належать безпосередньо комерційному банку в період його діяльності. Залучені кошти носять для банку тимчасовий характер. Залучення в банк грошових коштів з різних джерел з метою формування ресурсної бази відбувається постійно, практично кожен день. Оскільки одночасно відбувається погашення зобов'язань банку, пов'язане з настанням терміну платежу або виникненням потреби в грошових коштах їх власників, списання грошових коштів з рахунків господарських суб'єктів в оплату їх платіжних документів та інші поточні операції, що приводять до скорочення пасивів.
Одним з основних інструментів аналізу ефективності формування і використання ресурсів є вертикальний і горизонтальний аналіз балансу. Дані для проведення аналізу активів і пасивів ВАТ Ощадбанк Росії беруться з форми банківської звітності - бухгалтерського балансу за 2012 - 2013 рр. (Додаток 1, 2). Вертикальний і горизонтальний аналіз активів представлені в табл. 1.1 і табл. 1.2. (Додаток 3).
На підставі даних, зведених у таблиці 1.1 можна зробити наступні висновки. Найбільшу вагу в активах Банку займає чиста позичкова заборгованість (73,49% на кінець 2013 року).
Друге місце на кінець звітного періоду займають чисті вкладення та інші фінансові активи, наявні для продажу (10,94%). Решта ресурси мають незначну частку в активах Банку.
За досліджуваний період структура активів збільшилася також у бік чистої позичкової заборгованості (+ 6,45%). Також незначно збільшилася частка грошових коштів. Найбільше зниження в структурі активів Банку відзначається за статтею чисті вкладення та інші фінансові активи, наявні для продажу.
Структура активів ВАТ «Ощадбанк Росії» на 01.01.2013 р представлена ??на рис. 1.
Малюнок 1.- Структура активів ВАТ «Ощадбанк Росії» на 01.01.2013 р (Малюнок створений автором. Офіційний сайт - sberbank)
Таким чином, можна зробити висновок про те, що чистий позичкова заборгованість становить більше 70% активів банку, це пов'язано з специфікою діяльності банку, адже позичкова заборгованість - заборгованість позичальника за взятий кредит.
Ілюстрацію змін у структурі активів можна показати за допомогою рис. 2, на якому наведена структура активів ВАТ «Ощадбанк Росії» на 01.01.2014 г.
Малюнок 2.-Структура активів ВАТ «Ощадбанк Росії» на 01.01.2014 р (Малюнок створений автором. Офіційний сайт - sberbank)
Виходячи їх даних рис. 2 можна зробити висновок про зниження частки коштів за статтею чисті вкладення та інші фінансові активи, наявні для продажу (- 6,25%). Зменшення даного показника призвело до збільшення частки чистого позичкової заборгованості (+ 6,45%).
У таблиці 2.2 представлені дані для горизонтального аналізу балансу ВАТ Ощадбанку Росії за 2012-2013 рр. На підставі поданої в таблиці інформації можна зробити наступні висновки.
Протягом розглянутого періоду активи банку збільшилися на 22,28%, це говорить про розвиток банку нормальними темпами. Найбільший темп приросту (+ 52,92%) спостерігається за статтею «Грошові кошти». Також збільшення темпу зростання (+ 34,03%) відбулося за статтею «Чистий позичкова заборгованість». Динаміка зростання таких статей активу, як «Кошти кредитни...
