ільного кодексу РФ. У другій частині Надання (розміщення) грошових коштів клієнтам банку міститься інформація про порядок і способах надання грошових коштів юридичним і фізичним особам. У відношенні юридичних осіб надання грошових коштів можливо лише у безготівковому порядку шляхом зарахування їх на банківський рахунок клієнта. При цьому прийнятним є як разове зарахування грошових коштів на рахунок, так і відкриття кредитної лінії, тобто укладення угоди (договору), на підставі якого клієнт-позичальник набуває право на одержання і використання протягом обумовленого терміну грошових коштів, при дотриманні необхідних умов. Більше того, в даному розділі описаний і порядок оформлення необхідного для надання грошових коштів розпорядження банку.
Третя частина Повернення клієнтом-позичальником наданих йому грошових коштів і сплата відсотків по них визначать порядок погашення розміщених банком коштів та сплати відсотків за ним, а також містить пункти щодо стягнення заборгованості з клієнта-боржника.
Прикінцеві положення і додаток відносяться, в основному, до бухгалтерського обліку вищеописаних операцій.
Не можна не згадати і про Інструкції Банку Росії від 03.12.2012 №139-І (ред. від 25.10.2013) Про обов'язкових нормативах банків (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 13.12.2012 №26104). Інструкція прийнята з метою регулювання (обмеження) прийнятих банками ризиків і встановлює числові значення та методику розрахунку обов'язкових нормативів банків, а також порядок здійснення Банком Росії нагляду за їхнім дотриманням. Ця Інструкція встановлює числові значення та методику розрахунку обов'язкових нормативів банків. [3]
Останнім нормативно-правовим актом, є Положення про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками (затв. Банком Росії 26.06.1998 № 39-П) (ред. від 26.11.2007) (Зареєстровано в Мін'юсті РФ 23.07.1998 №1565). Він пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками raquo ;. Справжнім становищем регулюється, як випливає з назви, нарахування відсотків по активних і пасивних операціях банку, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів клієнтів банку, а також за використання грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках. [4]
У першій частині визначається предмет регулювання, друга присвячена тим термінам і визначенням, які використовуються в документі. У третьому розділі описані способи отримання банком відсотків від клієнта-позичальника і необхідна для того документація. Надано також інформація про бухгалтерський облік операцій щодо віднесення сум нарахованих відсотків по залучених і розміщених грошових засобам відповідно на витрати і на доходи банку і методи, за допомогою яких він здійснюється.
Порядок нарахування відсотків по розміщених коштах банку raquo ;, в даному розділі відповідно детально розписаний порядок нарахування відсотків за наданими позиками, а також дії банку при неналежній сплаті клієнтом відсотків.
Це основні нормативно-правові акти, що регулюють порядок здійснення позичкових операцій. На жаль, деякі з них вже застаріли і не можуть ефективно регулювати дану сферу. Крім того, вони не завжди пов'язані між собою і не можуть повною мірою складати єдину базу управління і контролю за діяльністю комерційних банків у цій галузі. [5]
. Аналіз практики кредитних операцій комерційних банків
. 1 Організація кредитного процесу та проведення кредитних операцій
Кредитний процес - це прийоми і способи реалізації кредитних відносин, розташовані в певній послідовності і прийняті даним банком.
Організація кредитного процесу передбачає чітке функціональне розмежування обов'язків між співробітниками кредитного підрозділу, а також між керівництвом банку, кредитними та іншими підрозділами, участь яких у даному процесі необхідно (планово-економічні, бухгалтерські, касові, юридичні та інші служби).
Безпосередньо кредитний процес починається з дня видачі позики. Проте до цього моменту і слідом за ним проходить ціла смуга значної роботи, виконуваної як банком-кредитором, так і клієнтом-позичальником. [20]
Переговори про кредит починаються задовго до прийняття конкретного рішення. При цьому пропозиція про видачу кредиту може виходити як від банку, так і від клієнта. Для розвинених ринкових відносин більш типовою є ситуація, коли банк шукає клієнта, пропонує йому свій продукт, у тому числі кредити під ті чи інші цілі та умови. Проте зовсім іншу ситуацію являє собою сучасна вітчизняна практика, коли кредити потрібні всім, починаючи від підприємця і закінчуючи урядом, не кажучи вже про підприємства і організації, що зазнають гостру кризу платоспроможності і потребуют...
