ості») або підприємству в цілому, по якому вище розглянута балансова зв'язок не забезпечується. В рамках підприємства в цілому незбалансованим є як дефіцитний, так і надлишковий сукупний грошовий потік.
. За періодом часу виділяють два основних види грошового потоку:
короткостроковий грошовий потік. Він характеризує такий грошовий потік, по якому період від початку грошових надходжень або виплат до повного їх завершення не перевищує одного року;
довгостроковий грошовий потік. Він характеризує такий грошовий потік, по якому період від початку грошових надходжень або виплат до повного їх завершення перевищує один рік.
Класифікація грошового потоку за цією ознакою використовується, як правило, для характеристики окремих господарських операцій підприємства. Короткостроковий грошовий потік характерний для переважної частини господарських операцій, пов'язаних з операційною і частково з фінансовою діяльністю підприємства (отримання, обслуговування і повернення короткострокових кредитів і позик). Довгостроковий грошовий потік характерний для переважної частини господарських операцій, пов'язаних з інвестиційною (реалізація реальних інвестиційних проектів, інвестування в акції та довгострокові облігації) і частково з фінансовою діяльністю підприємства (отримання, обслуговування і повернення довгострокових кредитів і позик).
. За формами використання грошових коштів розрізняють такі види грошового потоку:
готівковий грошовий потік. Він характеризує ту частину сукупного грошового потоку підприємства, яка обслуговується безпосередньо готівкою (банкнотами, казначейськими білетами, розмінною монетою). Готівковий грошовий потік підприємства є складовою частиною готівково-грошового обігу країни;
безготівковий грошовий потік. Він характеризує ту частину сукупного грошового потоку підприємства, яка обслуговується різноманітними кредитними та депозитними інструментами фінансового ринку (чеками, кредитними картками, акредитивами, векселями, банківськими депозитами і т.п.).
Між готівковим і безготівковим грошовими потоками підприємства існує тісний взаємозв'язок. Вона обумовлена ??тим, що готівкові і кредитні (безготівкові) гроші постійно переходять з однієї сфери грошового обігу в іншу, змінюючи при цьому свою форму. Надходження безготівкових грошових коштів на рахунки підприємства в обслуговуючому його банку є неодмінною умовою видачі йому готівки. І навпаки - невикористовувані підприємством готівкові гроші (протягом передбаченого законодавством терміну) повинні бути переведені в безготівкову форму шляхом їх зарахування на відповідні рахунки в банку.
. По виду використовуваної валюти виділяють наступні види грошового потоку підприємства:
грошовий потік у національній валюті. Він характеризує грошовий потік, який обслуговується грошима, емітованими відповідними державними органами цієї країни;
грошовий потік в іноземній валюті. Він характеризує грошовий потік, який обслуговується валютою інших країн. На підприємстві такий грошовий потік пов'язаний, як правило, із здійсненням зовнішньоекономічних господарських операцій.
При агрегировании цих двох видів грошового потоку в єдиний грошовий потік підприємства враховується вплив зміни валютних курсів у аналізованому періоді на залишок грошових коштів.
. За значущістю у формуванні кінцевих результатів господарської діяльності розрізняють наступні два види грошового потоку підприємства:
пріоритетний грошовий потік. Він характеризує такий вид грошового потоку, по окремих господарських операціях або видами діяльності, який генерує високий рівень формування чистого грошового потоку (або чистого прибутку). Пріоритетним вважається грошовий потік, пов'язаний з реалізацією продукції, здійсненням високоприбуткових інвестиційних операцій тощо.;
другорядний грошовий потік. Він характеризує такий вид грошового потоку, який в силу своєї функціональної спрямованості або незначного обсягу не робить істотного впливу на формування кінцевих результатів господарської діяльності. Прикладом такого грошового потоку є видача під звіт і повернення підзвітними особами грошових коштів.
. За передбачуваності виникнення виділяють наступні види грошових потоків:
повністю передбачуваний грошовий потік. Він характеризує такий вид грошового потоку, обсяг, і час здійснення якого можуть бути повністю детерміновані заздалегідь. Прикладом такого виду грошового потоку є амортизаційний потік, грошовий потік по обслуговуванню та поверненню отриманих кредитних коштів тощо.;
недостатньо передбачуваний грошовий потік. Він характеризує такий вид грошового потоку, обсяг, і час здійснення якого не можуть бути повністю детерміновані заздалегідь у зв'язку з можливими змінами факторів зовнішнього середовища. Прикладом такого виду грошового потоку є надходження грошових коштів від реалізації продукції (у зв'язку з коливаннями кон'юнкт...
