тированием отриманого доходу в подальше його розширення.
. За методом обчислення обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
валовий грошовий потік. Він характеризує всю сукупність надходжень або витрачання грошових коштів в аналізованому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів;
чистий грошовий потік. Він характеризує різницю між позитивним і негативним грошовими потоками (між надходженням і витрачанням грошових коштів) у розглянутому періоді часу в розрізі окремих його інтервалів. Чистий грошовий потік є найважливішим результатом господарської діяльності підприємства, багато в чому визначальним фінансову рівновагу і темпи зростання його ринкової вартості. Розрахунок чистого грошового потоку по підприємству в цілому, окремим структурним його підрозділам (центрам відповідальності), різним видам господарської діяльності або окремих господарських операціях здійснюється за наступною формулою:
ЧДП=ПДП - ОДП (1)
де ЧДП - сума чистого грошового потоку в розглянутому періоді часу;
ПДП - сума позитивного грошового потоку (надходжень грошових коштів) у розглянутому періоді часу;
ОДП - сума негативного грошового потоку (витрачання грошових коштів) у розглянутому періоді часу.
Як видно з етієї формули, залежно від співвідношення обсягів позитивного і негативного потоків сума чистого грошового потоку може характеризуватися як позитивною, так і негативною величинами, що визначають кінцевий результат відповідної господарської діяльності підприємства і впливають в кінцевому підсумку на формування розміру залишку його грошових активів.
. За характером грошового потоку по відношенню до підприємства він підрозділяється на два види:
внутрішній грошовий потік. Він характеризує сукупність надходження і витрачання грошових коштів у рамках підприємства. Ці надходження і виплати пов'язані з операціями, зумовленими грошовими відносинами підприємства з персоналом, засновниками (акціонерами), дочірніми структурними підрозділами і т.п. Загалом грошовому потоці підприємства його внутрішній грошовий потік займає невелику питому вагу;
зовнішній грошовий потік. Цей вид грошового потоку обслуговує операції підприємства, пов'язані з його грошовими відносинами з господарськими партнерами (постачальниками сировини і матеріалів, покупцями продукції, комерційними банками, страховими компаніями і т.п.) і державними органами (податковими органами, митними службами, арбітражним судом і т.п.). Обсяг цього виду грошового потоку складає переважну частину сукупного грошового потоку підприємства.
. За рівнем достатності обсягу виділяють наступні види грошових потоків підприємства:
надлишковий грошовий потік. Він характеризує такий грошовий потік, при якому надходження коштів істотно перевищують реальну потребу підприємства в цілеспрямованому їх витрачанні. Свідченням надлишкового грошового потоку є висока позитивна величина чистого грошового потоку, що не використовується в процесі здійснення господарської діяльності підприємства;
дефіцитний грошовий потік. Він характеризує такий грошовий потік, при якому надходження коштів істотно нижче реальних потреб підприємства в цілеспрямованій їхній витраті. Навіть при позитивному значенні суми чистого грошового потоку він може характеризуватися як дефіцитний, якщо ця сума не забезпечує планову потребу у витрачанні грошових коштів за всіма передбаченими напрямами господарської діяльності підприємства. Негативне ж значення суми чистого грошового потоку автоматично робить цей потік дефіцитним.
. За рівнем збалансованості обсягів взаємопов'язаних грошових потоків розрізняють такі їх види:
збалансований грошовий потік. Він характеризує такий вид сукупного грошового потоку по окремої господарської операції, структурному підрозділу («центру відповідальності») або підприємству в цілому, по якому забезпечена збалансованість між обсягами позитивного і негативного їх видів (з урахуванням передбаченого приросту запасу грошових коштів). Балансова зв'язок між окремими видами грошових потоків в цьому випадку має такий вигляд:
ПДП=ОДП + dЗДС (2)
де ПДП - сума позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів) у розглянутому періоді часу;
ОДП - сума негативного грошового потоку (витрати коштів) у розглянутому періоді часу; ЗДС - передбачений приріст суми запасу грошових коштів в аналізованому періоді часу;
незбалансований грошовий потік. Він характеризує такий вид сукупного грошового потоку по окремої господарської операції, структурному підрозділу («центру відповідальн...
