трати (Р1) - сплачені відсотки і комісійні, витрати з валютних операцій, поштові та телеграфні витрати клієнтів;
· витрати по забезпеченню функціональної діяльності банку (Р2) - зарплата та інші витрати з утримання штату, чисті господарські витрати, амортизаційні відрахування, оплата послуг.
· інші витрати банку (Р3) - сплачені штрафи, відсотки і комісійні минулих років та ін.
При аналізі банківських витрат визначальну роль і місце кожної групи витрат у загальній сумі. Наприклад, частка операційних витрат: Операційні витрати/Сумарні витрати, частка штрафів (пені та неустойки) загальна сума витрат, частка витрат за сплаченими відсотками за кредитні ресурси, отримані з інших банків: Сума процентів, сплачених банком/Сумарні витрати.
Динаміка видаткових статей аналізується в порівнянні з попередніми періодами або плановими показниками. При цьому збільшення частки інших витрат банку свідчить про погіршення управління банківськими операціями, але може і представити розмір зменшення збитку.
Значне місце в аналізі витрат займають показники, що характеризують різні види витрат на 1 руб. середніх залишків по активних операціях:
. Витрати на утримання персоналу/Середні залишки за активами
. Господарські витрати банку/Середні залишки за активами
. Інші витрати/Середні залишки за активами.
Дані співвідношення показують, наскільки прибутково здійснюються операції банку. При цьому отримані результати порівнюються з даними інших банків, але це не обов'язково, але бажано. Показник: відсотки отримані/Середні залишки за активами, приносить дохід, характеризує співвідношення витрат «працюючих» активів.
Показником ефективності діяльності банку служить собівартість банківських продуктів. Її обчислення необхідно для вивчення можливостей банку. Собівартість банківських активних операцій може бути охарактеризована середньої сумою витрат на обслуговування одного клієнта.
Підводячи підсумок, слід зазначити, що скорочення сумарних витрат банку сприяють:
· оптимізація структури ресурсної бази;
· зменшення непроцентних витрат.
Проведений аналіз теоретичних і практичних аспектів аналізу доходів і витрат банку дозволяє зробити наступні заключні висновки:
1. Існує велике різноманіття методик аналізу, як витрат, так і доходів банку. Всі вони мають ряд позитивних і негативних характеристик. Зупинимося на видаткових статтях.
2. Відсутність проробленої державної методики аналізу доходів і витрат банку утрудняє аналіз зазначених складових, що робить негативний вплив як на політику самих банків, так і користувачів банківськими послугами.
3. Аналіз наведених методик дозволяє вказати наступні їх переваги: ??простоту в роботі, доступність інформації, легкість підрахунку; і такі недоліки: неможливість складання рейтингових таблиць з метою порівняльного аналізу, обмеженість характеристик.
2. Аналіз і класифікація витрат комерційного банку на прикладі ВАТ «АКІБАНК»
2.1 Основна характеристика діяльності комерційного банку ВАТ «Акі банк»
Акціонерний комерційний іпотечний банк «АКІБАНК» утворений в 1993 році. Банк був створений з метою розвитку іпотечного кредитування в місті. Спочатку банк був акціонерним товариством закритого типу. У 1996 році банк був перетворений у відкрите акціонерне товариство.
З метою розширення зони обслуговування банком відкриті філії в містах Казань, Алмет'евськ, Нижньокамськ, Москва, Воронеж, Уфа, Оренбург. З моменту утворення ВАТ «АКІБАНК» перетворився на універсальне кредитна установа, стабільно входить до числа лідерів за основними показниками серед кредитних установ Республіки Татарстан. Зважена політика, заснована на точному аналізі ринкової ситуації та довгостроковому прогнозі, знання поточних тенденцій дозволяють банку зберігати стабільність і динамічно розвиватися.
Місія ВАТ «АКІБАНК» полягає в сприянні економічному розвитку та зростанню добробуту співтовариств, що обслуговуються банком, шляхом надання громадянам і підприємствам якісних банківських послуг, таким чином, і в такому обсязі, які відповідають високим професійним та етичним стандартам , і забезпечують відповідний прибуток акціонерам банку. [16]
Основне завдання діяльності банку в найближчі роки - підвищення фінансової стійкості за рахунок збільшення власного капіталу, розширення спектру надаваних послуг, ефективного управління ризиками. Банк будує свої відносини з акціонерами...
