планований запас готової продукції i-го найменування на початок місяця, шт.
Бюджет виробничих запасів (табл. 8 додатків).
Бюджет прямих витрат на матеріали (табл. 9 додатків)
1. Прямі витрати на матеріали в розрахунку на одиницю про даваемой ТОВ «СНАБСЕРВІС СТОЛИЦЯ» продукції беруться з калькуляційних розрахунків, які виконані на основі врахування ринкових цін на матеріальні ресурси і технологічно обгрунтованих норм витрат матеріалів.
. Запас матеріальних ресурсів для продажу продукції i-го найменування на початок місяця встановлюється рівним кінцевому запасу попереднього місяця.
. Запас матеріальних ресурсів для виготовлення продукції i-го найменування на кінець місяця встановлюється у розмірі 40% потреби в матеріалах наступного місяця.
. Витрати ТОВ «СНАБСЕРВІС СТОЛИЦЯ» із закупівлі матеріальних ресурсів (МР i) розраховуються за формулою:
де - кількість одиниць продукції i-го найменування, що підлягають до продажу, шт.;
- прямі витрати на матеріали в розрахунку на одиницю виробу i-го найменування, руб./шт.;
- запас матеріальних ресурсів по продукції i-го найменування на початок місяця, руб.;
- запас матеріальних ресурсів по продукції i-го найменування на кінець місяця, руб.
Графік оплати матеріальних ресурсів (табл. 10 додатків). ТОВ «СНАБСЕРВІС СТОЛИЦЯ» придбаних матеріальних ресурсів здійснюється у відповідності з наступним графіком:
в даному місяці оплачується 50% суми придбаних підприємством матеріальних ресурсів;
в наступному місяці оплачуються інші 50% суми придбаних підприємством матеріальних ресурсів.
залишок кредиторської заборгованості до погашення на початок року за матеріальні ресурси становить 170 тис. руб.
Бюджет прямих витрат на оплату праці (табл. 11 додатків):
1. Трудомісткість виготовлення одиниці продукції розрахована на основі технологічно обгрунтованих норм часу.
. Годинна тарифна ставка виробничих робітників визначена з урахуванням очікуваної інфляції.
Графік погашення заборгованості з оплати праці (табл. 12 додатків). Виплата заробітної плати у ТОВ «СНАБСЕРВІС СТОЛИЦЯ» здійснюється у відповідності з наступним графіком:
в даному місяці працюючим виплачується 50% заробітної плати;
в наступному місяці працюючим виплачується решта заробітної плати попереднього місяця.
Бюджет загальновиробничих накладних витрат (табл. 13 додатків):
1. У таблиці наведені ставки змінних накладних витрат для кожного розрахункового місяця.
. Плановані постійні загальновиробничі витрати включають: амортизаційні відрахування від вартості технологічного обладнання, витрати на допоміжні матеріали, витрати на енергію для службово-побутових цілей, заробітну плату допоміжних робітників, витрати на ремонт і технічне обслуговування устаткування і будинків і т.д.
. У таблиці наведені плановані величини постійних накладних витрат.
Бюджет управлінських витрат (табл. 14 додатків). До складу управлінських витрат включають амортизаційні відрахування від вартості обладнання, що використовується для виконання управлінських функцій, витрати на утримання будівель і приміщень, заробітна плата управлінського персоналу, канцелярські витрати, оплата послуг зв'язку, відрядження і відсотків за кредит, а також податкові виплати, що включаються в собівартість. Складемо прогнозний звіт про рух грошових коштів ТОВ «СНАБСЕРВІС СТОЛИЦЯ» на 2014 р основний (поточної) діяльності підприємства за формою, що додається (табл. 15 додатків).
Будь-яка компанія, що впроваджує бюджетування, повинна розробляти бюджетний регламент, в якому встановлюються правила бюджетного управління для всіх підрозділів, і в разі необхідності поширювати його на нові структури. Бюджетний регламент - це сукупність внутрішньофірмових документів і наказів, що описують бюджетний процес на підприємстві. Елементи бюджетного регламенту:
загальні правила бюджетної діяльності. Необхідно визначити цілі, заради яких буде впроваджуватися бюджетування, а також цільові показники, з урахуванням яких формуються дохідні та видаткові статті бюджетів. Це робиться для того, щоб встановити правила формування звітів про роботу компанії, а також порядок аналізу і коректування бюджетів.
опис центрів відповідальності. В описі повинні міститися принципи поділу центрів відповідальності на ЦФО, ЦФУ і МВЗ, форми планів і річної звітності, які представляє кожен центр, а також правила консолідації цих документів у общефирменную звітність.
визначення бюджетного періоду. Бюджетний період - це термін, на...
