P>
± ФС? 0; ± ФФ =? 0; ± ФВ? 0; (Ф)={0, 0, 1}
. Кризовий фінансовий стан.
Підприємство перебуває на межі банкрутства, оскільки в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають його кредиторську заборгованості.
± ФС? 0; ± ФФ =? 0; ± ФВ? 0; (Ф)={0. 0. 0}
Оцінка забезпеченості запасів і витрат джерелами формування ТОВ «герметики» за 2011-2013 роки за методикою Шеремета А.Д. представлена ??в таблиці 2.5.
Згідно з даними таблиці 2.4, на кінець 2011 і 2012 року організація має нестійкий фінансовий стан. Для формування запасів недостатньо власного оборотного капіталу, до того ж відсутні і довгострокові позикові кошти. І тільки використання короткострокових позикових коштів і товарного кредиту у складі кредиторської заборгованості постачальникам і підрядникам дозволяє організації мати надлишок загальних джерел формування запасів.
Таблиця 2.4 Оцінка забезпеченості запасів і витрат джерелами формування ТОВ ТОВ «герметики» за 2011-2013 роки (тис. руб.)
ПоказателіКомментаріі2011 год2012 год2013 год1. Власний капіталстр.1300 + стр.153010111322. Необоротні актівистр. 11000003.Собственние оборотні кошти (ВОК) п. 1 - п. 210111324. Довгострокові істочнікістр.14000005. Власний оборотний капітал і довгострокові істочнікіп. 3 + п. 410111326. Короткострокові позикові кошти і товарний кредітстр.151067828053447/Товарний кредітстр.152119394017477.Общая величина істочніковп. 5 + п. 6881375622238.Запаси і витрати з НДСстр.1210 + стр.1220129290522469.Ізлішек або нестача власних оборотних средствп. 3 - п. 8-119-2894-211410. Надлишок або нестача довгострокових істочніковп. 5 - п. 8-119-2894-211411. Надлишок або нестача загальної величини істочніковп. 7 - п. 8752851-2312.Трехкомпонентний показник типу фінансової стійкості {0; 0; 1} {0; 0; 1} {0; 0; 0} Тип фінансової устойчівостіНеустойчівое фінансове состояніеКрізісное фінансовий стан
Але на кінець 2013 року, незважаючи на зростання власного капіталу, і зростання товарного кредиту і зниження запасів, спільних джерел мало, а фінансовий стан організації оцінюється як кризовий.
У таблиці 2.5 представлений маржинальний аналіз прибутку ТОВ «герметики» за 2012-2013 роки.
Маржинальний аналіз прибутку ТОВ «герметики» за 2012-2013 роки свідчить про збільшення маржинального прибутку в 2013 році на 930 тис. руб. або на 38%. Але її рівень у виручці знизився з 63,4% до 44,6%, що свідчить про збільшення рівня собівартості продажів у виручці.
Таблиця 2.5 Маржинальний аналіз прибутку ТОВ «герметики» за 2012-2013 роки
Показателі2012 год2013 годОтклоненіятис. руб.% 123451. Виручка, тис. Руб.3 +8567 5703 714196,32. Повна собівартість послуг, тис. Руб.3 7127 2423 530195,13. Витрати змінні, тис. Руб.1 4114 1952 784297,34. Витрати постійні, тис. Руб.23013047746132,45. Прибуток від продажу, тис. Руб.144328184227,86. Маржинальний прибуток, тис. Крб.2 +4453 375930138,07. Частка маржинального прибутку у виручці,% 63,444,6-18,8-8. Поріг рентабельності, тис. Руб.1 2673 +8672 600305,29. Запас фінансової міцності, тис. Руб.258937031 114143,010. Запас фінансової міцності у% до виручке67,148,9-18,2 -
У зв'язку зі збільшенням виручки спостерігається збільшення порогу рентабельності в 3 рази. Запас фінансової міцності збільшився в абсолютному вираженні на 1 114 тис. Руб. і склав 3703 тис. руб. Але відносний запас фінансової міцності знизився з 67,1% до 48,9%. Це означає, що ТОВ «герметики» може витримати в 2013 році 48,9% зниження виручки без істотної загрози для свого фінансового стану, тоді як в 2012 році відносний рівень фінансової міцності був вище на 18,2%.
Аналіз абсолютних і відносних показників фінансової стійкості показав, що ТОВ «герметики» знаходиться в кризовому фінансовому стані і володіє високою фінансовою залежністю від позикових джерел формування майна.
2.3 Оцінка ліквідності та платоспроможності
Після попередньої оцінки структури активів і пасивів перейдемо до аналізу ліквідності балансу організації. З цією метою проведемо угруповання активів організації за ступенем ліквідності, а пасивів - по терміновості погашення за 2012 і 2013 роки (таблиця 2.6).
Таблиця 2.6 Угруповання активів і пасивів балансу ТОВ «герметики» за 2011-2013 роки, тис. руб.
Активно Початок року Кінець годаПАССІВНа Початок року Кінець годаПлатежний надлишок (+) або нестача (-) на початок року кінець года2012 годА1223П12371109-215-1106А27741017П2678280596-1788А31292905П3001292905А400П410111011Баланс9253925Баланс9253925002013 годА1331П111092012-1106-1981А21017211П22805344-1788-133А32...
