розрахункових рахунків, необхідно організувати ведення аналітичного обліку в розрізі розрахункових рахунків.
Платежі за безготівковими розрахунками банк виробляє тільки з дозволу власника розрахункового рахунку.
У примусовому порядку стягуються платежі:
фінансовим органом за простроченими податках;
за наказами арбітражу;
при погашенні прострочених позичок.
Порядок і форми розрахунків визначаються в договорі між постачальником і покупцем.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди;
перерахування грошових коштів з метою повернення (розміщення) кредитів (позик), депозитів і сплати відсотків за ним;
перерахування за розпорядженнями фізичних осіб або на користь фізичних осіб (у тому числі без відкриття рахунку);
перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності коштів на рахунку платника.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також, якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку Розрахункові документи , не сплачені в строк і оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Підприємство щодня отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, обов'язковими реквізитами якої є:
номер рахунку клієнта;
дата попередньої виписки і її вихідний залишок, який є вхідним залишком для подальшої виписки;
суми, зараховані і списані з розрахункового рахунку;
залишок коштів на розрахунковому рахунку на дату складання виписки.
До банківської виписки додаються виправдувальні документи, що підтверджують правомірність списання та зарахування коштів на розрахунковий рахунок.
Порядок списання коштів з розрахункового рахунку регламентований Цивільним кодексом РФ. Виписка обробляється бухгалтером щоденно шляхом проставлення на полях кодів рахунків, кореспондуючих з розрахунковим рахунком.
Підзвітні суми - грошові аванси, видані працівникам підприємства з каси на господарські витрати і витрати на відрядженнях.
Отримані гроші дозволяється витрачати підзвітним особам лише ті цілі, на які вони видані. Підзвітні особи зобов'язані надати авансові звіти протягом трьох днів після повернення з відрядження. Невитрачені суми повертаються в касу. Новий аванс дозволяється видавати тільки після повного розрахунку за раніше виданим авансом. До авансового звіту підзвітна особа додає виправдувальні документи: чеки, накладні, рахунки-фактури, товарні чеки за господарськими витратами і по відрядженнях (ж/д і авіаквитки, рахунки готелів, рахунки за послуги і т.п.).
Норми відшкодування витрат на відрядження.
Обмеження за розміром відрядних витрат, що враховуються при обчисленні податку на прибуток і наведених у подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, передбачені тільки для добових.
З 1 січня 2009 року набули чинності зміни, внесені до п. 3 ст. 217 НК РФ Федеральним законом від 29.07.2007 № 216-ФЗ. Згідно з цими змінами спеціально для цілей обчислення ПДФО встановлено нормативи добових:
для відряджень по Росії - 700 руб. на добу;
для закордонних відряджень - 2500 руб. на добу.
Якщо в організації добові виплачуються в більшому розмірі, то сума перевищення повинна обкладатися ПДФО. І цей факт вже обговоренню не підлягає.
Всі інші витрати (Витрати на проїзд, Витрати на проживання, Інші витрати) враховуються у витратах в сумі фактичних витрат, оформлених виправдувальними документами. Ці правила застосовуються як для відряджень по території РФ, так і при відрядження працівників за кордон.
Перелік витрат на відрядження для цілей оподаткування прибутку наведено в подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ. Згідно з цим підпунктом ними визнаються, зокрема, витрати на:
проїзд працівника до місця ві...
