лючаючи день отримання грошей в банку.
Готівкові гроші в касу касир приймає за прибутковим касовим ордером, форма № КО - 1.Деньги з каси касир видає за видатковим касовим ордером, форма № КО - 2. Прибуткові та видаткові касові ордери заповнюються бухгалтером власноруч, без підчисток та виправлень. Вони мають роздільну нумерації і реєструються в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових ордерів.
Усі факти надходження і видачі готівки відображаються в касовій книзі. Підчистки в касовій книзі заборонені, а виправлення в ній можливі тільки з завіряється підписами касира і головного бухгалтера. На підприємствах за умови забезпечення повного збереження касових документів касова книга може вестись автоматизованим способом. Відповідальність за дотримання порядку ведення касових операцій покладається на керівника підприємства, головного бухгалтера і касира.
Центробанк Росії Вказівкою від 20 червня 2007 р № 1843 У Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачанням готівки грошей, що надійшли до каси юридичної особи і касу індивідуального підприємця збільшив граничний розрахунок готівкою в рамках одного договору до 100 000 рублів.
У КоАП РФ ст. 15.1 Порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій передбачено, що за" порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, що виявилися у здійсненні розрахунків готівкою з іншими організаціями зверх встановлених розмірів, неоприбуткування (неповному оприбуткуванні) в касу готівки, недотримання порядку зберігання вільних грошових коштів, а також у накопиченні в касі готівки понад встановлених лімітів може бути накладено адміністративний штраф на посадових осіб у розмірі від 4000 до 5000 рублів, а на юридичних осіб - від 40 000 до 50 000 рублів.
Такі штрафи можуть накладати податкові органи. Однак застосувати такі санкції податковий орган може, якщо з моменту виробництва розрахунку готівкою понад ліміт, пройшло не більше двох місяців. Якщо порушення було виявлено пізніше, то оштрафувати винну особу не можна.
Синтетичний облік грошових коштів у касі здійснюється на активному балансовому рахунку 50 Каса .
Рахунок 50 Каса призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації.
До рахунку 50 Каса можуть бути відкриті субрахунки:
50-1 Каса організації ,
50-2 Операційна каса ,
50-3 Грошові документи та ін.
На субрахунку 50-1 Каса організації враховуються кошти у касі організації. Коли організація виробляє касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 Каса повинні бути відкритими відповідні субрахунка для відособленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 50-2 Операційна каса враховується наявність і рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних дільниць, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів, квиткових і багажних касах портів (пристаней), вокзалів, касах зберігання квитків, касах відділень зв'язку тощо Він відкривається організаціями (зокрема, організаціями транспорту та зв'язку) при необхідності.
На субрахунку 50-3 Грошові документи враховуються перебувають у касі організації поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи. Грошові документи враховуються на рахунку 50 Каса в сумі фактичних витрат на придбання. Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.
За дебетом рахунка 50 Каса відбивається надходження коштів і грошових документів у касу організації. За кредитом рахунка 50 Каса відбивається виплата коштів і видача грошових документів з каси організації.
Для обліку готівки в банку підприємство відкриває розрахунковий рахунок.
Розрахунковий рахунок - рахунок, що відкривається банками клієнтам - юридичним особам, які мають самостійний баланс: підприємствам, організаціям, установам фірмам для зберігання грошових коштів та здійснення розрахунків з іншими юридичними та фізичними особами. На цьому рахунку фіксуються, враховуються грошові надходження, витрати, взаємні розрахунки з контрагентами.
Рух коштів на розрахунковому рахунку оформляється документами, затвердженими банком: Безготівкові расчетиНалічние расчетиПлатежное доручення Платіжна вимога Чек розрахунковий Інкасове доручення АккредітівОб'явленіе на внесок готівкою Чек грошовий
Для обліку руху коштів на розрахунковому рахунку використовується активний балансовий рахунок 51 Розрахункові рахунки .
У разі якщо підприємство має кілька...
