зпеченню функціонування діяльності банку.
Інші витрати.
Операційні витрати.
Витрати, безпосередньо пов'язані з виконанням банківських операцій, називають операційними. Їх можна також назвати прямими або змінними витратами, так як на відміну від інших витрат їх величина безпосередньо залежить від обсягу здійснюваних банком операцій.
Оскільки банківська діяльність володіє значною специфікою, структура витрат у комерційного банку інша, ніж у виробничого підприємства. У банку немає великих затратних коштів на сировину і матеріали, порівняно невеликі витрати на експлуатацію та обслуговування основних засобів і навіть витрати на оплату праці займають скромну частку в загальній сумі видатків комерційного банку.
Структура банківських витрат швидше нагадує структуру витрат торгово-посреднеческого підприємства. Адже для того щоб отримувати доходи від розміщення коштів, банку необхідно ці кошти залучити. Хоча якась частина кредитних та інших вкладень може здійснюватися за рахунок власних коштів банку, основну масу кредитних ресурсів формують залучені кошти. А за них, як правило потрібно платити. У зв'язку з цим найбільшу частину витрат звичайного комерційного банку становлять витрати на залучення коштів, а точніше, плата за їх використання. Так як ця плата зазвичай здійснюється у формі відсотків, ці витрати прийнято називати процентними.
У універсального комерційного банку, який активно займається кредитною діяльністю, частка процентних витрат може становити близько 70% всіх його витрат. Однак цей показник індивідуальний для кожного конкретного банку.
Величина процентних витрат і їхня частка в загальній масі витрат істотно залежить від структури пасивів банку, а саме від частки в них платних зобов'язань. Найбільш дорогими для банків є, як правило, вклади населення і міжбанківські кредити. Відносно великі відсотки банки виплачують також по депозитах юридичних осіб та випущеними борговими зобов'язаннями.
Найдешевшими для банку вважаються кошти на розрахункових і поточних рахунках юридичних осіб, а так само на рахунках до запитання фізичних осіб. Чим більше частка цих коштів у структурі зобов'язань банку, тим менше величина і частка процентних витрат і тим більше прибуток банку.
Зростання частки процентних витрат банку серед загального їх обсягу, як правило, свідчить або про несприятливий стан кон'юнктури ринків, на яких банк набуває кредитні ресурси, або про погіршення конкурентної позиції банку на цих ринках. Нормальним вважається зростання процентних витрат, коли він супроводжується адекватним зростанням процентних доходів. Ідеально для банку, коли зростання процентних доходів випереджає зростання процентних витрат або коли в умовах зниження процентних ставок плата за залучення коштів знижується швидше, ніж дохід від їх розміщення.
Процентні витрати відіграють вирішальну роль у кредитній та інвестиційній діяльності банку. Діяльність банку з надання клієнтам послуг не кредитного характеру пов'язана, головним чином, з витратами по оплаті послуг посередницьких організацій. Звичайно плата за їхні послуги стягується у формі комісії від суми операції, що здійснюється, тому дана група витрат отримала назву комісійних. Хоча комісійні витрати зазвичай становлять не значну частку в загальній масі витрат, вони значною мірою впливають на ціни і рівень прибутковості не кредитних послуг банку, таких, як розрахункові, конверсійні, гарантійні, депозитарні.
В окрему групу зазвичай виділяють витрати за операціями на фінансових ринках. На цих ринках банк отримує доходи від реалізації певних цінностей. До витрат ж відносяться витрати на придбання цих цінностей. Так, при покупці купонних облігацій банку доводиться сплачувати накопичений купонний дохід. Бескупонние цінні папери звичайно купуються з дисконтом, який також відноситься на витрати. У разі погіршення кон'юнктури фінансових ринків банк може нести значні витрати в результаті переоцінки цінних паперів, іноземної валюти та іншого майна. Існують і інші витрати, також не посередньо пов'язані з конкретними банківськими операціями. Це такі витрати, як різні податки з обороту, поштові та телеграфні витрати по платежах клієнтів. Ці витрати називають іншими операційними витратами.
Витрати по забезпеченню діяльності банку.
До цієї групи відносять витрати, які пов'язані із забезпеченням функціонування банку, але не можуть бути прямо віднесені на конкретну операцію. В економічній теорії їх називають непрямими, або умовно-постійними, витратами. У невеликих і середніх за розміром активів банках сума цих витрат буває порівнянна з сумою операційних витрат. У великих банків з великими обсягами залучених і розміщених ресурсів витрати п...
