о забезпеченню діяльності банку розчиняються в масі операційних витрат і можуть становити 10-12% загальної суми видатків.
Кожен банк по-своєму, з різним ступенем деталізації класифікує ці витрати в залежності від обраної системи бюджетування. Приміром, у складі витрат по забезпеченню діяльності банку можна виділити наступні статті:
Витрати на персонал.
Витрати на будинки та приміщення.
Витрати по оснащенню робочих місць.
Витрати на рекламу та стимулювання збуту.
Витрати на інформаційне забезпечення діяльності банку.
Витрати на зв'язок і телекомунікації.
Транспортні витрати.
Інші витрати по забезпеченню діяльності банку.
Витрати по забезпеченню діяльності банку можна також підрозділити за різними критеріями на наступні групи:
Поточні витрати та витрати капітального характеру.
Продуктивні і не продуктивні витрати.
Витрати, зараховують на витрати, і витрати, що здійснюються з чистого прибутку.
Нормовані і не нормовані витрати.
В умовах економічної кризи та інфляції зазвичай відбувається швидке зростання адміністративно-управлінських витрат, головним чином заробітної плати, при недостатньому зростанні прибутку. Банку необхідно стежити, що б вироблені витрати, зумовлені банківською діяльністю, окупалися у встановлені терміни, а витрати не продуктивного характеру забезпечувалися відповідному приростом доходів.
Інші витрати.
За аналогією з доходами до категорії інших витрат відносять випадкові витрати, викликані непередбаченими обставинами. Інакше їх можна назвати витратами на покриття ризиків у діяльності банку. Ці витрати або не включаються до кошторису витрат банку, або в кошторисі передбачається певна сума на непередбачені витрати виходячи з рівня, що склався за попередні періоди. Інші витрати не є бажаним елементом витрат, їх виникнення найчастіше пов'язане з помилками або навмисними порушеннями співробітниками банку договорів і законодавство, прорахунками в кредитної політики банку, недоліками в управлінні кредитною організацією.
До інших витрат відноситься:
Штрафи, пені, неустойки сплачені.
Витрати минулих років, виявлені у звітному періоді.
Витрати з реалізації майна банку.
Витрати по списанню нестач, розкрадання готівки, матеріальних цінностей, монетам.
Витрати по списанню дебіторської заборгованості.
Витрати, пов'язані зі списанням повному обсязі амортизованих основних засобів.
Витрати, пов'язані зі списанням заборгованості за кредитами, за відсутності коштів резервів і резервного фонду.
Витрати, пов'язані з виплатою сум за претензіями клієнтів.
Судові витрати і витрати по арбітражним справах, пов'язаних з діяльністю банку.
Щоб уникнути істотного зростання інших витрат банки повинні направляти певні кошти на створення резервів для покриття сумнівних і збиткових операцій, а також формувати резервний фонд. Це дозволить уникнути збитків у разі виникненні серйозних ризиків.
Про розміри всіх і окремих видів витрат не можна судити тільки по їх абсолютній величині і її темпах зростання. Справа в тому, що в міру зростання банку, збільшення його активів, закономірно зростає і абсолютна величина активів. Тому для оцінки закономірностей зміни окремих видів витрат використовуються відносні показники величини витрат на рубль активів. На основі їх динаміки можна судити про зростання або зниженні певних видатків, правомірності цих змін. Структурний аналіз витрат проводиться з метою виявлення основних видів витрат.
2. Основи планування рівня доходів і витрат комерційного банку
. 1 Основи аналізу рівня доходів і витрат комерційного банку
Аналіз доходів і витрат банку дає можливість вивчення результатів діяльності комерційного банку, а, отже, і оцінки ефективності його як комерційного підприємства. Аналіз результативності банківської діяльності починається з аналізу доходів і витрат, а закінчується дослідженням прибутку. Аналіз фінансової діяльності банку проводиться одночасно з аналізом ліквідності балансу банку, і на підставі отриманих результатів робляться висновки щодо надійності банку в цілому.
У процесі аналізу фінансових результатів банківської діяльності використовуються різні прийоми і методи:
...
