гованості, для цього необхідна інформація у виставлених дебіторам рахунках, що не сплачені на справжній момент, час прострочення платежу за цими рахунками, розмір безнадійної та сумнівної дебіторської заборгованості.
Якщо період прострочення становить більше 10 днів необхідно починати роботу з боржниками. Серед основних заходів можна виділити наступні:
. При неоплаті в термін - дзвінок із з'ясуванням причин, формування графіка платежів.
. Напрямок попереджувального листа із зазначенням суми заборгованості та періоду, в який має бути погашена утворилася заборгованість.
. Нарахування пені, штрафу, неустойки.
Якщо ситуація не змінилася всі документи підтверджують заборгованість передаються в юридичний відділ, з метою подачі позову до арбітражного суду.
Дана схема має ряд переваг: за кожним етапом закріплені відповідальні особи, що посилює контроль, потім показує більш детально весь процес роботи з дебіторами на відміну від попередній, але вимагає певних трудових витрат від працівників, пов'язаних з виявленням причин неоплати і розробки досудових заходів щодо погашення заборгованості. [7]
Більш наочно схема представлена ??на малюнку 5.
Рис. 5. Схема роботи з дебіторською заборгованістю
Облік кредиторською заборгованістю
Наступний бізнес-процес - Управління кредиторською заборгованістю.
Прогнозований розмір внутрішньої кредиторської заборгованості по більшості видів носить лише оцінний характер. Це пов'язано з тим, що розміри багатьох нарахувань, що входять до складу внутрішньої кредиторської заборгованості, не піддаються точному кількісному розрахунку в зв'язку з невизначеністю багатьох параметрів майбутньої господарської діяльності підприємства.
Перераховані особливості внутрішньої кредиторської заборгованості необхідно враховувати в процесі управління нею.
Сума формованої підприємством внутрішньої кредиторської заборгованості знаходиться в прямій залежності від обсягу господарської діяльності підприємства, в першу чергу - від обсягу виробництва і реалізації продукції. З ростом обсягу виробництва і реалізації продукції зростають витрати підприємства, що нараховуються у складі його внутрішньої кредиторської заборгованості, а відповідно збільшується загальна її сума, і навпаки. Тому при незмінному коефіцієнті фінансового левериджу розвиток операційної діяльності підприємства не збільшує його відносну потребу в кредиті за рахунок росту позикового капіталу, що формується з внутрішніх джерел. [7]
Схема управління кредиторською заборгованістю представлена ??на рис.6.
Рис. 6. Схема Управління кредиторською заборгованістю.
Бюджетування
Заключний бізнес-процес - Бюджетування.
Загальна блок-схема формування місячного бюджету (рис.7) не відображає всіх можливих взаємозв'язків між бюджетами, але описує логічну послідовність процесу місячного бюджетування. На ній теж не зображені всі можливі операційні бюджети, т. К. Повний перелік бюджетних таблиць для кожної компанії встановлюється в залежності від специфіки діяльності. [8]
Рис.7. Блок-схема формування місячного бюджету
Щоб визначити інтервал часу для місячного бюджету, менеджмент компанії повинен визначити, які основні цілі ставляться перед даним бюджетом. Якщо основним завданням місячного бюджетування є ефективне управління складами, і якщо продажі значно коливаються протягом місяця, доцільно буде розробити бюджети з розбивкою, наприклад, по тижнях або по декадах. Для компаній зі стабільним обсягом продажів протягом місяця (приблизно рівними відвантаженнями на тиждень) можна складати бюджети на місяць в цілому.
. Аналіз сучасних автоматизованих систем фінансового управління
Критерії вибору систем фінансового управління
Для аналізу були обрані такі системи, як: 1С: УПП, 1С: ERP 2.0, Компас: Управління фінансами.
Однією з найбільш повнофункціональних ERP-систем є система Компас raquo ;, умеющая 13 модулів.
Усі підсистеми взаємопов'язані між собою, тому функціонують в єдиному інформаційному просторі. Перевагою ERP-системи Компас є унікальна настроюється система пошуку/фільтрів/підрахунку підсумків. Однією з найважливіших функцій, виконуваних системою «Компас» є управління фінансами. Підсистема Управління фінансами призначена для підприємств довільного профілю і легко налаштовується на специфіку будь-яких форм бухгалтерського, фінансового, податково...
