, виконані роботи, надані послуги; виплат до бюджетів та позабюджетні фонди; повернення кредитів і т.д. [4]
Схема обліку безготівкових грошових коштів представлена ??на рис. 2.
Рис. 2. Блок схема обліку безготівкових грошових коштів
Облік готівкових грошових коштів
Другий бізнес-процес - Облік готівкових грошових коштів.
Грошові кошти являють собою засоби організації у вітчизняній та іноземній валютах, що знаходяться в касі організації, на розрахункових, валютних та інших рахунках у банках
Всі організації, повинні зберігати вільні грошові кошти в установах банків, а для здійснення розрахунків готівковими коштами кожне підприємство зобов'язане мати касу, яка представляє собою спеціально обладнане та ізольоване приміщення.
Надходження готівки в касу оформляється прибутковими касовими ордерами (форма КО - 1), підписаними головним бухгалтером або особою на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника підприємства.
Видача готівкових грошових коштів з каси здійснюється за видатковими касовими ордерами (форма КО - 2) або іншим належним чином оформленим документам (платіжним даними, заявам на видачу грошей) з проставленням штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Ці документи мають бути підписані керівником і головним бухгалтером організації.
Прибуткові та видаткові ордери до передачі їх в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО - 3).
Після одержання або видачі грошей по кожному ордеру рух грошових коштів відображається в касовій кніге.Каждое підприємство має право вести тільки одну касову книгу, яка должно бути пронумерована, прошнурована і опечатана. Контроль за її веденням покладено на головного бухгалтера організації. Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках через копіювальний папір. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписом керівника підприємства. [4]
Схема обліку готівкових грошових коштів представлена ??на рис.3.
Рис. 3. Блок-схема Облік готівкових грошових коштів
Ведення платіжного календаря
Наступний не менш важливий бізнес-процес - ведення платіжного календаря.
Перед тим як починати складати і обробляти заявки, необхідно провести цілий комплекс заходів з розробки та впровадження платіжного календаря на підприємстві.
Перший етап - формування планових даних. Цей процес реалізується в рамках бюджетування (складання бюджету руху грошових коштів) і є обов'язковим підготовчим етапом. На підставі планових даних (річних, з помісячною розбивкою) відбувається поглиблена деталізація надходжень і виплат.
Другий етап - визначення переліку аналітик (статті бюджету руху грошових коштів, контрагенти, договори), у розрізі яких проводитиметься формування платіжного календаря. Це дозволить створити інструмент для контролю майбутніх виплат і надходжень.
Після визначення переліку аналітик формується механізм складання та виконання платіжного календаря. Надходження і платежі плануються на підставі внесених підрозділів-замовниками заявок. Після перевірки на відповідність встановленим лімітам заявлені платежі включаються в платіжний календар. Збалансований за сумами надходжень і платежів платіжний календар є підставою для складання реєстру платежів і передачі його для виконання. [6]
На заключному етапі впровадження платіжного календаря механізм його складання і виконання закріплюється в регламентних документах, які затверджуються внутрішнім наказом і є обов'язковими для виконання всіма підрозділами та працівниками компанії. Внутрішній документ, що визначає правила функціонування платіжної системи компанії, повинен містити інформацію про порядок проходження заявок на оплату, терміни, осіб, відповідальних за погодження та затвердження, обов'язки та повноваження співробітників, послідовності дій. У більшості випадків регламент описує наступний порядок роботи з платіжним календарем (рис. 4).
Рис. 4.Схема процесу реалізації платіжного календаря
В ідеалі, ведення платіжного календаря в організації повинно бути автоматизовано. Це дозволить підвищити оперативність надходження фінансової інформації і виключити негативний вплив людського фактора на управління поточними фінансами.
Управління дебіторською заборгованістю
Четвертий бізнес-процес - Управління дебіторською заборгованістю.
Бухгалтер по роботі з дебіторами і кредиторами повинні складати реєстр забор...
