аність (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати), інші оборотні активи.
А3=повільно реалізовані активи - найменш ліквідні активи - це запаси, дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати), податок на додану вартість по придбаних цінностей, при цьому стаття « Витрати майбутніх періодів »не включається в цю групу.
П1=найбільш термінові зобов'язання - кредиторська заборгованість, розрахунки по дивідендах, інші короткострокові зобов'язання, а також позики, не погашені в строк (за даними додатків до бухгалтерського балансу).
П2=короткострокові пасиви - короткострокові позикові кредити банків та інші позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати. При визначенні першої та другої груп пасиву для отримання достовірних результатів необхідно знати час виконання всіх короткострокових зобов'язань.
П3=довгострокові пасиви - довгострокові позикові кредити та інші довгострокові пасиви - статті розділу IV балансу «Довгострокові пасиви».
Як правило, оцінка рівня платоспроможності та її аналіз необхідні для:
регулярного прогнозування фінансового становища і стійкості;
контролю за своєчасним виконанням зобов'язань компанії;
підвищення довіри партнерів та інвесторів до проведення спільної діяльності;
повного повернення кредитів і оцінки ефективності їх використання.
Розглянемо оцінку платоспроможності (ліквідності) у таблиці № 3.
господарство баланс ліквідність
Таблиця 3
Оцінка платоспроможності (ліквідності)
Показателі2012г.2013г.Отклоненіе +, - 1.Денежние кошти, тис. руб.3319296- 30232.Краткосрочние фінансові вкладення, тис. руб .-- - 3.Дебіторская заборгованість, тис. руб.242526345- 179074.Запаси і витрати (без витрат майбутніх періодів), тис. руб.95261132373 + 371125.Краткосрочние зобов'язання, тис. руб.5511263960 + 88486.Коеффіціент абсолютної ліквідності (1 + 2) /50.060.01- 0.057.Промежуточний коефіцієнт покриття (1 + 2 + 3) /50.50.1- 0.48.Общій коефіцієнт покриття (1 + 2 + 3 + 4) /52.22.2-9.Удельний вага запасів і витрат у сумі короткострокових зобов'язань (4/5),% 1.732.07 + 0.34
Норматив: 1) коефіцієнт абсолютної ліквідності не нижче 0,2-0,2 5
) Проміжний коефіцієнт покриття не нижче 0,7-1.
) Загальний коефіцієнт покриття не нижче 1.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності за 2 роки, знизився, але як і раніше знаходяться значно нижче норми, що характеризують здатність підприємства повільно погашати власні короткострокові боргові зобов'язання перед кредиторами підприємства.
Проміжний коефіцієнт покриття показує здатність підприємства розраховуватися за своїми боргами в період тривалості одного виробничого циклу. У даного підприємства коефіцієнт поточної ліквідності знаходиться нижче норми. Норма: (0.7-1).
Загальний коефіцієнт покриття знаходиться в нормі (не нижче 1). Він характеризує здатність підприємства забезпечити свої короткострокові зобов'язання по найбільш легко реалізовується частини активів - оборотних коштів.
. 3 Фінансова характеристика підприємства
Фінансовий стан підприємства по суті справи відображає кінцеві результати його діяльності. Саме кінцеві результати діяльності підприємства цікавлять власників (акціонерів) підприємства, його ділових партнерів, податкові органи. Це зумовлює важливість проведення аналізу фінансового стану економічного суб'єкта і підвищує роль такого аналізу в економічному процесі.
Показники фінансової стійкості підприємства характеризують структуру використовуваного підприємством капіталу з позиції його платоспроможності та фінансової стабільності розвитку. Ці показники дозволяють оцінити ступінь захищеності інвесторів і кредиторів, так як відображають здатність підприємства погасити довгострокові зобов'язання.
Розрахунок показників фінансової стійкості зробимо в таблиці № 4.
Таблиця №4
Розрахунок показників фінансової стійкості
№ п/пПоказателі2012г.2013г.Отклоненіе +, - 1.Собственно капітал, тис. руб. 6652075176+ 86562.Краткосрочние позикові кошти, тис. Руб.565012258 + 66083.Дебіторская заборгованість, тис. Руб.242526345- 179074.Долгосрочние позикові кошти, тис. Руб.59264080- 18465. Вартість майна, тис. Руб.312354370808 + 584546. Коефіцієнт незалежності (1: 5) 0.210.20- 0.017.Коеффіціент фінансової залежності (5: 1) 4.74.9+ 0.28.Соотношеніе позикових і власних ...
