ЦБ РФ від 20.03.2006 № 283-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати», а також необхідність визначення резерву на можливі втрати по позиках, в тому числі для цілей формування звітності банку за МСФЗ.
Зазначені два типи моніторингу доповнюють один одного, оскільки в дати проведення щоквартального моніторингу щомісячний не проводиться.
Відмінності у змісті щоквартального та щомісячного моніторингу відображені в таблиці 3.1
Поглиблений моніторинг доцільно проводити підприємства-позичальника тієї галузі, яка найбільшою мірою схильна до впливу кризи.
Таблиця 3.1 - Відмінності у змісті щоквартального та щомісячного моніторингу
Види операцій, що проводяться в рамках моніторінгаЕжеквартальний моніторінгЕжемесячний моніторінгВертікальний і горизонтальний аналіз балансу та звіту про прибутки і збитки + Аналізліквідності + фінансової стійкості + ділової активності + рентабельності + Дослідження виручки + + Дослідження дебіторської та кредиторської заборгованості + + Аналіз пасивів, фінансових вкладень, позик і кредитів + ??+ Аналіз оборотів в банках, плану руху грошових коштів позичальника, портфеля замовлень, контрактів + ??+ Аналіз впливу ринкових і неринкових факторів + +
На нашу думку, фактори, що сприяють віднесенню галузі, в якій працює позичальник, до проблемної, можуть бути наступними:
істотне падіння попиту на продукцію;
основний продукт галузі не є продуктом першої необхідності;
істотні витрати на виробництво продукції;
галузь істотно залежить від державних замовлень;
продукція галузі є ексклюзивною і націлена на конкретну групу покупців.
Виходячи з вищеназваних чинників, до проблемних галузей можна віднести:
оптову торгівлю;
торгівлю товарами розкоші (luxury);
торгівлю автомобілями;
будівництво;
ВПК;
металургію.
При цьому необхідно відзначити, що підприємства, що працюють у зазначених галузях, не обов'язково відчувають серйозні фінансові труднощі, проте необхідно в ході аналізу їх фінансової діяльності приділяти особливу увагу ринковим чинникам. Документи, необхідні для проведення моніторингу стану позичальників.
Зазвичай кредитні організації оцінюють фінансовий стан позичальника на основі власної методики, яка найчастіше має на увазі розрахунок рейтингу на основі ряду фінансових показників.
Найбільш важливими складовими моніторингу в сучасних умовах є дослідження дебіторської заборгованості, в рамках якої запитується розшифровка із зазначенням контрагентів не менше 80% всієї дебіторської заборгованості, а також всі дебітори, чия заборгованість становить не менше 5% від усієї дебіторської заборгованості; дослідження запасів, при цьому необхідно зробити порівняння динаміки незавершеного виробництва і готової продукції з динамікою виручки, дебіторської та кредиторської заборгованості; дослідження довгострокових і короткострокових фінансових вкладень; дослідження ринкових і неринкових факторів.
Серед ринкових факторів, що вплив...
