Реферат Структура апарату управління банку, принципи його організації у Філії АТ "АТФ Банк" в місті Шім'ї

Тема: Отчеты по практике

ься в картках до позабалансових рахунках.

Баланс, бухгалтерські журнали після вивірки передаються головному бухгалтеру банку, який перевіряє матеріали синтетичного обліку і підписує баланс.

Операції та події відображаються в системі бухгалтерського обліку, при цьому повинні забезпечуватися:

адекватне підкріплення бухгалтерських записів оригіналами первинних документів і відображення в бухгалтерських записах всіх операцій і подій;

хронологічна і своєчасна реєстрація операцій та подій;

приведення у відповідність синтетичного (підсумкового) обліку з аналітичним (детальним) обліком станом на перше число кожного місяця.

Бухгалтерська документація включає в себе первинні документи, регістри бухгалтерського обліку фінансову звітність та облікову політику.

Керівництво банку формує облікову політику і забезпечує організацію бухгалтерського обліку.

Облікова політика затверджується в порядку, встановленому законодавством Республіки Казахстан та Статутом (Положенням) банку.

Керівництво може залежно від обсягу облікової роботи:

. заснувати бухгалтерську службу як структурний підрозділ, очолюване головним бухгалтером;

. ввести в штат посаду головного бухгалтера;

. передати на договірній основі ведення бухгалтерського обліку спеціалізованої бухгалтерської організації або бухгалтерові-фахівцеві;

. вести бухгалтерський облік особисто.

Банки зобов'язані зберігати первинні документи, регістри бухгалтерського обліку на паперових та/або електронних носіях фінансову звітність, облікову політику, програми електронної обробки облікових даних - протягом періоду, встановленого законодавством Республіки Казахстан.

Елементами фінансової звітності, пов'язаними з оцінкою фінансового становища є активи, зобов'язання і власний капітал. Елементами фінансової звітності, безпосередньо пов'язаними з оцінкою результатів фінансово-господарської діяльності, є доходи і витрати. p align="justify"> Фінансова звітність являє собою інформацію про фінансове становище, результати діяльності та зміни у фінансовому становищі організації.

Фінансова звітність, за винятком державних організацій, включає в себе:

бухгалтерський баланс;

звіт про доходи та витрати;

звіт про рух грошей;

звіт про зміни у власному капіталі;

інформацію про облікову політику та пояснювальну записку.

Фінансова звітність може доповнюватися іншими матеріалами відповідно до вимог законодавства Республіки Казахстан про бухгалтерський облік та фінансову звітність та стандартами бухгалтерського обліку.

Порядок складання фінансової звітності встановлюється відповідно до вимог законодавства Республіки Казахстан про бухгалтерський облік та фінансову звітність та стандартами бухгалтерського обліку.

Звітним періодом для річної фінансової звітності є календарний рік, починаючи з 1 січня по 31 грудня.

Банки надають фінансову звітність:

власникам відповідно до установчих документів;

органам державної статистики Республіки Казахстан за місцем реєстрації в органах статистики РК;

органам державного контролю та нагляду РК відповідно до їх компетенції.

Крім того, банківська бухгалтерія займається розрахунком і нарахування податків і інших обов'язкових платежів до бюджету згідно Податкового Кодексу РК від 10 грудня 2008 (Додаток 96).

Банки надають річні фінансові звіти не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним.

Приклади:

1) Обліковий курс на момент купівлі та продажу:

Долари США - 147,00

Російський рубль - 5,00

2) Обліковий курс на момент відображення в бухгалтерському обліку:

Долари США - 147,20

Російський рубль - 5,30

Таблиця 10 - Курси валют

Курс до тенге ПокупкіПродажіДоллари США 146,00 148,00 Російський рубль4, 00 6,00

1. Гроші, видані під звіт, покривають всі витратні операції. br/>

Таблиця 11 - Приклад 1. Умови здійснюваних операцій