повинен бути складений за минулий день до 24 годин місцевого часу наступного робочого дня, після складання балансу за операціями безпосередньо виконуваних банком. p align="justify"> Відповідальність за узгодженість облікових даних покладається на головного бухгалтера.
Касові журнали, зведені картки, перевірочні відомості і вся фінансова звітність складається на персональному комп'ютері.
Всі операції банків відображаються в бухгалтерському обліку на підставі грошово-розрахункових документів. Грошово-розрахункові документи надходять до банку від господарюючих суб'єктів, від інших банків, також складається в самому банку. p align="justify"> За місцем формування документи поділяються на:
- банківські;
- клієнтські.
Грошово-розрахункові документи за характером банківських операції поділяються на:
- касові;
- меморіальні;
- позабалансові.
Касові документи призначені для оформлення банківських операції з приймання та видачі готівкових грошей в тенге і в іноземній валюті. До них відносяться прибуткові та видаткові касові документи, квитанції про прийом грошей, оголошення на внесок готівкою, чеки (Додаток 91, 92, 93). p align="justify"> Меморіальні документи використовуються для безготівкових перерахування за рахунками. До них відносяться: платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, авізо, акредитиви, меморіальний ордер і т.д. (Додаток 94). p align="justify"> позабалансових документами оформляються позабалансові банківські операції про видані банком гарантії, поручительства і т.д. (Додаток 95). p align="justify"> У В«АТФ БанкВ» облік і зберігання документів проводиться відповідно до В«Інструкції про порядок оформлення та обліку документів, що підлягають зберіганню в банкахВ» і В«Вимогах з організації зберігання документівВ» затверджених Постановою Правління Національного банку Республіки Казахстан № 351 від 31.12 1996года, узгоджені з Центральним Державним архівом РК № 14 від 31.12 1996года. p align="justify"> Бухгалтерські записи, документи з облікової політики та процедур, зберігаються банком протягом періоду, встановленого їх внутрішніми документами та документи і підсумкові бухгалтерські записи можуть бути оформлені на папері або збережені на електронних носіях, терміни яких встановлюються:
Звіти, декларації та інші документи з податкової інспекції та державних фондів - 5 років
В особових рахунках аналітичного обліку по позабалансових рахунках реквізити для номера кореспондуючого рахунку та умовного цифрового позначення, а також види операцій не заповнюються.
Наступного дня після здійснення операції клієнту за дорученням видається витяг з особових рахунків. Для розшифровки записів в особових рахунках по дебету і кредиту до виписок додаються документи, які містять необхідні дані про характер операцій. Щороку станом на 1 січня клієнти банку по всіх особових рахунках повинні надати підтвердження залишків. Підприємства, організації, установи за даними виписок контролюють виконання банком розрахункових, касових операцій і відображають ці операції у своєму бухгалтерському обліку. p align="justify"> Матеріалами синтетичного бухгалтерського обліку в банку є бухгалтерські і касові журнали, зведені картки, перевірочні відомості, щоденні, місячні та річні баланси.
У бухгалтерському журналі реєструються обороти кожної операції по дебету і кредиту виводяться підсумки по балансових рахунках і загальні підсумки по журналу в цілому. Загальний підсумок журналу за дебетом повинен дорівнювати підсумку за кредитом. З бухгалтерського журналу контролюється повнота відображення банківських операцій в бухгалтерському обліку. p align="justify"> У касових журналах записуються документи по приходу і витраті каси, вказуються номери особових рахунків клієнтів, символи касового плану і суми. По закінченні операційного часу підсумки за касовими журналам звіряються з даними приходу і витрати оборотної каси банку. Дані касових журналів переносяться в бухгалтерський журнал. p align="justify"> Таким чином, бухгалтерські, касові журнали, зведені картки, перевірочні відомості служать матеріалом для перевірки правильності відображення операцій в особових рахунках аналітичного обліку і використовуються для складання бухгалтерського балансу.
Бухгалтерський журнал та зведені картки по позабалансових рахунках складаються таким же способом, як і за балансовими рахунками, одночасно з особовими рахунками записи, в яких виробляються за даними позабалансових прибуткових і видаткових ордерів або за даними платіжних документів, що враховуют...
