Дебет 62.1 - Кредит 90.1 - 124 538,00 рублів
. Надійшли грошові кошти на розрахунковий рахунок від ВАТ «ЮТК» Москва за виконання робіт з реконструкції ГТС за договором № 8 від 25.02.2012 р, згідно рахунку №2 від 10.05.2013 року, виписка банку № 000037.
Дебет 51 - Кредит 62.1 - 49 815,20 рублів
. Враховано виручка за додатковою угодою до договору №8 від 15.06.2013 р з ВАТ «ЮТК» Москва за реконструкцію ГТС, згідно рахунку-фактури №5 від 30.06.2013 р, рахунки №5 від 30.06.2013 р І акта про приймання виконаних робіт б/н від 29.06.2013 р.
Дебет 62.1 - Кредит 90.1 - 192 301,00 рублів
. Враховано виручка за договором №287 від 01.06.2013 р з ВАТ «ЮТК» Москва за монтаж обладнання АТС - 67 в г. Тула, згідно рахунку-фактури №7 від 03.07.2013 р, рахунки №7 від 03.07.2013 г. І акту про приймання виконаних робіт б/н від 29.06.2013 р.
Дебіт 62.1 - Кредит 90.1 - 80 000,00 рублів
. Враховано виручка за договором №287 від 01.06.2013 р з ВАТ «ЮТК» Москва за монтаж обладнання АТС - 67 в г. Тула, згідно рахунку-фактури №8 від 03.07.2013 р, рахунки №8 від 03.07.2013 г. І акту про приймання виконаних робіт б/н від 29.06.2013 р.
Дебіт 62.1 - Кредит 90.1 - 124 501,00 рублів
. Враховано виручка за договором №288 від 01.06.2006 р з ВАТ «ЮТК» Москва за монтаж обладнання АТС - 67 в г. Тула, згідно рахунку-фактури №9 від 30.06.2013 р, рахунки №9 від 30.06.2013 г. І акту про приймання виконаних робіт б/н від 29.06.2013 р.
Дебіт 62.1 - Кредит 90.1 - 70 000,00 рублів
. Надійшли грошові кошти на розрахунковий рахунок від ВАТ «ЮТК» Москва за виконання робіт з реконструкції ГТС за додатковою угодою до договору № 8 від 15.06.2013 р, згідно рахунку №5 від 30.06.2013 року, виписка № 000062 від 21.07.2013 г.
Дебіт 51 - Кредит 62.1 - 76 920,40 рублів
Надання послуг:
. Враховано виручка за договором б/н від 07.09.2013 р за надання послуг вантажоперевезень ГОУВПО «ТГПІ» згідно рахунку-фактури №12 від 14.09.2013 р, рахунки №12 від 14.09.2013 р.
Дебіт 62.1 - Кредит 90.1 - 25 500,00 рублів
. Надійшли грошові кошти на розрахунковий рахунок від ГОУВПО «ТГПІ» за надання послуг з перевезення (навантаження і розвантаження) вантажів за договором б/н від 07.09.2013 р, згідно рахунку №12 від 14.09.2013 року, виписка № 000079 від 20.09. 2013
Дебіт 51 - Кредит 90.1 - 25 500,00 рублів
За коштами акту заліку взаємних вимог:
. Зараховані взаємні вимоги з ТОВ «Зеніт» за договором позики №18 від 22.05.2013 року.
Дебіт 66.1 - Кредит 62.1 - 890 000,00 рублів
. 2 Аналіз розрахунків з покупцями і замовниками на підприємстві ТОВ «Альпіна»
Стан дебіторської заборгованості, її розміри і якість роблять сильний вплив на фінансовий стан організації. Для поліпшення фінансового становища організації необхідно:
стежити за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованості. Значне перевищення дебіторської заборгованості створює загрозу фінансовій стійкості організації і робить необхідним залучення додаткових джерел фінансування;
контролювати стан розрахунків за простроченими заборгованостями;
по можливості орієнтуватися на підвищення кількості замовників з метою зменшення ризику несплати монопольним замовникам.
Для аналізу розрахунків з дебіторами використовуємо бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки підприємства ТОВ «Альпіна». Основним видом діяльності є здійснення будівельно-монтажних робіт. Бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки представлений на 31.12.2013 г.
Таблиця 1
Угрупування й аналіз статей бухгалтерського балансу
Актив балансаНа початок періодаНа кінець періодаІзмененіяТис. руб.% до ітогуТис. руб. % До ітогуАбсолютное відхилення, тис. Руб. в структурі,% у% до величини на початок годав% до зміни підсумку баланса1. Необоротні актіви1.1. Основні средства392,471077,32684,85174,36-58,621.2. Незавершене строітельство90957,6070047,88-209-9,72-22,99180,17Ітого по розділу 194860,0780755,2-141-4,87-14,87121,552. Оборотні актіви0,002.1. Запаси805,70624,24-18-1,462.2. Дебіторська заборгованість всего54534,5446331,67-82-2,87-15,0570,69в т.ч. Дебіторська заборгованість (платежі після 12 місяців) 00,0000,0000,000,000,00в т.ч. Дебіторська заборгованість (платежі до 12 місяців) 54534,5446331,67-82-2,87-15,0570,69в т.ч. покупці і заказчікі49831,56...
