43729,90-61-1,66-12,2552,592.4. Грошові средства50,321308,891258,582500,00-107,76Ітого по розділу 263039,9365544,8254,873,97-21,55Стоімость імущества1578100,001462100,00-1160,00-7,35100,00Пассів балансаНа початок періодаНа кінець періодаІзмененіяТис. руб.% до ітогуТис. руб. % До ітогуАбсолютное відхилення, тис. Руб. в структурі,% у% до величини на початок годав% до зміни підсумку баланса1. Власний капітал1328,37936,36-39-2,00-29,5533,622. Довгострокові обязательства2.1. Позики і кредіти00,0000,0000,000,000,002.2. Інші довгострокові обязательства00,0000,0000,000,000,00Ітого по розділу 200,0000,0000,000,000,003. Короткострокові обязательства3.1.Займи і кредіти543,4270,48-47-2,94-87,0440,523.2. Кредиторська задолженность139288,21136293,16-304,95-2,1625,863.3. Інші короткострокові обязательства00,0000,0000,000,000,00Ітого по розділу 3144691,63136993,64-772,00-5,3366,38Істочнікі майна всего1578100,001462100,00-1160,00-34,87100,00
Для оцінки складу і руху дебіторської заборгованості складемо наступну аналітичну таблицю 2.
Таблиця 2
Аналіз складу і руху дебіторської заборгованості
ПоказателіДвіженіе средствТемп зростання залишку,% Залишок на початок годаВозніклоПогашеноОстаток на кінець годасумма, тис. руб.уд. вага,% сума, тис. руб.уд. вага,% сума, тис. руб.уд. вага,% сума, тис. руб.уд. вага,% 1. Дебіторська заборгованість всего545100,00475100,00557100,00463100,0084,951.1. Краткосрочная545100,00475100,00557100,00463100,0084,95а) в т.ч. просроченная24144,2216033,6821037,7019141,2579,25б) в т.ч. покупці і заказчікі49891,3845595,7951692,6443794,3887,751.2. Долгосрочная00,0000,0000,0000,000,00
Дані таблиці показують, що до кінця року сума залишку дебіторської заборгованості знизилася на 15,05%, а сума залишку заборгованості покупців і замовників знизилася на 12,25%, що відображає загальну тенденцію зниження дебіторської заборгованості. Вся дебіторська заборгованість є короткостроковою, що говорить про високу оборотності дебіторської заборгованості. Питома вага простроченої кредиторської заборгованості на кінець року склав на 2,97% менше ніж на початок року. На основі цих даних можна зробити висновок, що організації вдається домогтися рівномірного погашення дебіторської заборгованості, в тому числі і заборгованості покупців і замовників, що характеризує позитивну тенденцію розвитку підприємства. Для подальшого аналізу оборотності дебіторської заборгованості складемо таблицю 3. Для аналізу оборотності дебіторської заборгованості використовуються наступні показники:
Показник частки дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних коштів=(Дебіторська заборгованість/Оборотні кошти) * 100%
Показник оборотності дебіторської заборгованості=(Виручка від реалізації продукції/Дебіторська заборгованість)
Показник періоду погашення дебіторської заборгованості=(Тривалість аналізованого періоду у днях/Показник оборотності дебіторської заборгованості)
Тривалість аналізованого періоду у днях=360 днів
Показник частки сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі дебіторської заборгованості=(Сумнівна дебіторська заборгованість/Дебіторська заборгованість) * 100%
Таблиця 3
Аналіз оборотності дебіторської заборгованості
№ п/пПоказателіПрошлий годОтчетний годІзмененіе +, - 1Оборачіваемость дебіторської заборгованості, обороти10,212,22,002Період погашення дебіторської заборгованості, дні35,2929,51-5,793Доля дебіторської заборгованості в загальному обсязі мобільних активів,% 35, 4134,17-1,243.1в т.ч. частка дебіторської заборгованості покупців і замовників в загальному обсязі поточних активів,% 32,3632,25-0,114Доля сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі заборгованості,% ---
Дані таблиці показують, що стан розрахунків з дебіторами у порівнянні з минулим роком дещо покращився. Термін погашення зменшився майже на 6 днів, який склав 30 днів. Особливу увагу при аналізі треба приділяти якості дебіторської заборгованості, в даному випадку сумнівної дебіторської заборгованості немає. Якщо взяти до уваги, що частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі мобільних засобів знизилася на 1,24%, а частка заборгованості покупців і замовників знизилася на 0,11%, то можна зробити висновок про підвищення ліквідності поточних активів цілому через стан дебіторської заборгованості.
Для узагальнення результатів аналізу можна за даними внутрішнього обліку скласти зведену таблицю, в якій заборгованість класифікується за термінами освіти.
Щомісячне складання такої таблиці дозволить бухгалтеру представити чітку картину стану розрахунків з різн...
