становлюватися бажані величини низки показників. Крім власне рівня дебіторської та кредиторської заборгованості до числа таких показників можуть бути віднесені коефіцієнти ліквідності, оборотності, стійкості, структури капіталу та інші. [17]
Фінансовий аналіз - це незамінний інструмент, широко застосовуваний різноманітними групами внутрішніх і зовнішніх користувачів для визначення майнового і фінансового положення компанії на поточний момент часу, а також на найближчу та довгострокову перспективу. Основними методами фінансового аналізу є метод експертних оцінок, метод побудови аналітичних таблиць, вертикальний і горизонтальний аналіз, факторний і структурний аналіз, трендовий аналіз, а також метод фінансових коефіцієнтів. [17]
Для аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості найбільш часто використовуються наступні показники:
. величина чистого оборотного капіталу;
. коефіцієнт оборотності робочого капіталу;
. коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості;
. коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості;
. тривалість обороту дебіторської заборгованості в днях;
. тривалість обороту кредиторської заборгованості в днях;
. графік «старіння» дебіторської заборгованості;
. матриця залишків;
. кількість днів прострочення.
Тепер поговоримо про встановленні кредитних лімітів . Дане словосполучення означає визначення максимального розміру балансу дебіторської заборгованості для кожного конкретного контрагента. Для ключових клієнтів кредитні ліміти слід встановити на більш високому рівні, ніж для дрібних дилерів. При наявності прострочення кредитний ліміт повинен знижуватися пропорційно зростанню рівня заборгованості. При досягненні критичного рівня заборгованості поставки на адресу даного контрагента повинні бути призупинені аж до моменту оплати заборгованості. При цьому повне погашення заборгованості не потрібно, достатньо того, щоб загальна сума заборгованості стала нижче критичного рівня, встановленого для даного покупця. Відносно кредиторської заборгованості подібні ліміти встановлюються рідше і зазвичай ставляться тільки до зовнішніх запозичень. [17]
Контроль рівня дебіторської та кредиторської заборгованості покликаний забезпечити відповідність цих показників запланованим величинам. Такий контроль необхідний для підтримки ліквідності компанії на встановленому рівні і запобігання зайвого зв'язування оборотних коштів. [17]
Встановлення та дотримання графіка платежів кредиторам дозволяє уникнути пені та штрафів за договорами, а також запобігти затримці поставок матеріалів через прострочення платежів. Для багатьох компаній підтримка хороших відносин з ключовими постачальниками є ключовим чинником забезпечення безперервності виробничого процесу. [17]
Таким чином, ми розглянули базові контрольні процедури при розрахунках обліку та контролю з дебіторами і кредиторами в комерційних організаціях. Але не варто забувати, що в залежності від стану підприємства, специфіки бізнесу і управлінських цілей можуть впроваджуватися й інші процедури контролю.
Впровадження контрольних процедур відносно дебіторською та кредиторською заборгованістю є важливим елементом управління оборотним капіталом і фінансами підприємства в цілому. Найчастіше в комерційних організаціях контроль кредиторської заборгованості здійснюється за допомогою розробки і дотримання графіка платежів, контролю пунктів про штрафи, пенях, неустойки в договорах з контрагентами, забезпечення достатності готівкових коштів для здійснення платежів. Такий контроль дозволяє уникнути штрафів за прострочення платежів. Загальновідомо, що рівень кредиторської заборгованості впливає на показники ліквідності та фінансової стійкості підприємства.
Як правило, акцент в організаціях робиться саме на дебіторську заборгованість. Таку систему можна пояснити те, що про кредиторську заборгованість завжди подбають контрагенти, які зацікавлені в тому, щоб ви вчасно оплачували рахунки.
Процес управління дебіторською заборгованістю в загальному випадку можна розділити на наступні основні стадії:
. планування величини дебіторської заборгованості;
. попередній фінансовий аналіз діяльності контрагента;
. вироблення і оптимізація кредитної політики компанії;
. прийняття рішення про надання кредиту, а при необхідності - про страхування дебіторської заборгованості;
. контроль відвантаження продукції, виписки р...
