групи з аудиту повинен доповісти перевіреній організації про причини для того, щоб визначити необхідні дії. Такі дії можуть включати перезатвердження або зміна плану аудиту, зміна цілей або галузі аудиту або ж його припинення.
Будь необхідні зміни області аудиту, які можуть з'являтися під час проведення аудиту на місці raquo ;, повинні бути проаналізовані і схвалені замовником аудиту.
У процесі аудиту інформація, що відноситься до цілей, області та критеріям аудиту, включаючи інформацію, що має відношення до взаємодії між функціями, діяльністю і процесами, повинна бути зібрана на основі відповідної вибірки і перевірена. Тільки інформація, піддатлива перевірці, може бути свідченням аудиту. Свідоцтва аудиту повинні протоколюватися.
Свідоцтва аудиту грунтуються на вибірці доступної інформації, тому присутній елемент невизначеності при проведенні аудиту, і висновки, які робляться під час аудиту, повинні враховувати цю невизначеність.
Методи збору інформації включають:
Інтерв'ю;
Спостереження діяльності;
Аналіз документів.
Інтерв'ю є одним з важливих засобів збору інформації і повинно проводитися з урахуванням ситуації і характеру опитуваного. При цьому аудитор повинен брати до уваги наступне :) інтерв'ю повинно проводитися з особами, які здійснюють діяльність або виконують завдання в межах області аудиту у відповідних функціональних підрозділах і на відповідних рівнях;) інтерв'ю повинно проводитися протягом звичайного робочого часу і, де це можливо, на звичайному робочому місці людини, з якою проводиться інтерв'ю;) повинні бути вжиті всі заходи для того, щоб опитуване особа перебувала у природній, невимушеній обстановці до і під час проведення інтерв'ю;) необхідно пояснити як причину опитування, так і необхідність ведення записів;) опитування слід починати з прохання розповісти про свою роботу;) необхідно уникати навідних запитань;) результати опитування повинні бути узагальнені і проаналізовані разом з опитуваним;) необхідно подякувати опитуваного за участь та співпрацю.
Спостереження за діяльністю призначене, щоб оцінити, як насправді співробітники виконують інструкції і процедури в повсякденній роботі. Завдяки зору людина переробляє більше 85% інформації. Аудитор повинен помічати дрібні, вислизають від інших подробиці, але при цьому він повинен вибрати те, що хоче бачити, а не те що перевірявся хоче йому показати.
Аналіз документації призначений для того, щоб перевірити чи дійсно люди виконують свою роботу у відповідності з процедурами та інструкціями.
.4.3 Формування спостережень аудиту
У результаті оцінки доказів аудиту щодо критеріїв аудиту, утворюються спостереження аудиту, що вказують на відповідність або невідповідності і можливість поліпшення.
Група з аудиту повинна збиратися, коли це необхідно, для аналізу спостережень аудиту на відповідних етапах аудиту. Повинен бути підведений підсумок відповідності критеріям аудиту із зазначенням підрозділів, функцій або процесів, які були перевірені. Якщо це включено в план аудиту, то окремі спостереження аудиту та їх свідоцтва повинні протоколюватися.
Невідповідності і їхні свідчення повинні протоколюватися. Невідповідності можуть бути класифіковані. Вони повинні аналізуватися спільно з відповідними представниками перевіреній організації, щоб отримати підтвердження точності свідоцтва аудиту і того, що невідповідність зрозуміле. Необхідно всіма способами усунути розбіжності в думках з спостереженнями аудиту або свідченнями аудиту, невирішені питання повинні протоколюватися.
Таблиця 3 -Лист реєстрації невідповідностей
Лист реєстрації невідповідностей № 01/12-30
(порядковий номер листа/порядковий номер аудиту)
Підрозділ Предметно методичний відділ МБОУ «ЗОШ №11»
Заповнюється керівником аудиторської группиОпісаніе несоответствіяВ положенні про предметну МО відсутній пункт «Взаємодія та зв'язку з іншими підрозділами» .Як вимогам не відповідає (найменування та пункт нормативного документа) Пункт 4.7 СТО МБОУ «ЗОШ №11» 025-2010Повторяемость несоответствіяНесоответствіе первинне Невідповідність повторноеНеобходімость проведення позапланового аудиту? так ні Якщо «так»: Дата проведення позапланового аудиту - «___» _________ 201__г.Руководітель аудиторської групи ____/Іванов І. І. «27» Січень 2015р. Підпис Прізвище І.О. Дата Заповнюється керівником перевіряється подразделеніяПрічіна невідповідності Помилка при складанні ПоложеніяКорректірующіе дії та/або корекція У положенні про предметну МО додати пункт «Взаємодія та зв'язку з іншими підрозділами» .Термін виконання 05.02.2015Ответственное особа Сергєєва А. М.Руководітель підрозділи ____/Беднарська Е.И./ «27» Січень 2015р. Підпис Прізвище І.О. Дата
Таблиця 4 -Ли...
