ю вказуються дані про наявні у організації грошових коштах, представлених на рахунках 50, 51, 52, 55, 57.
е) інші оборотні активи (рядок 1260). По цій статті враховуються виконані етапи по незавершених робіт (дебет 46 рахунку); сума ПДВ, нарахована з авансу і попередньої оплати (дебет 62 рахунку); сума акцизів, що підлягають в майбутньому відрахування (дебет 68 рахунку).
. 1.2 Формування статей пасиву балансу
У пасиві бухгалтерського балансу відображаються кредитові залишки по рахунках Головної книги. Статті пасиву групуються в три розділи .. Капітал і резерви (підсумковий рядок +1300).
а) статутний капітал (складеного капіталу, статутний фонд, вклади товаришів) (рядок 1 310). По цій статті відображається величина статутного капіталу, зареєстрована за кредитом рахунка 80.
б) власні акції, викуплені в акціонерів (рядок 1320). По цій статті відображається інформація про вартість акцій, викуплених підприємством у своїх працівників. Вони відображаються проводкою: дебет 81 рахунку і кредит 50 (51) рахунки.
в) переоцінка необоротних активів (рядок 1 340). По цій статті відображається сальдо рахунку 83, яке утворилося в результаті дооцінки основних засобів (ПБУ 6/01), дооцінки нематеріальних активів (ПБО 14/2007). Додатковий капітал може бути направлений на уцінку основних засобів, нематеріальних активів, якщо ці об'єкти раніше піддавалися дооцінку, тому джерело для їх подальшої уцінки вже був.
г) додатковий капітал (без переоцінки) (рядок 1 350). По цій статті відображається інформація про курсові різниці; перевищення номінальної вартості акції над ринковою (кредит 83 рахунку).
д) резервний капітал (рядок 1360). По цій статті відображається інформація про величину резервного капіталу, призначеного для покриття надзвичайних збитків акціонерного товариства. Даний капітал повинен бути сформований на суму, яка буде більше або дорівнює 5% від статутного капіталу. Проводка для формування резервного капіталу: дебет 82 рахунку і кредит 84 рахунку.
е) нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (рядок 1 370). По цій статті відображаються дані про величину прибутку/збитку, що залишилася після розподілу прибутку або покриття збитку звітного року. Ці дані на звітну дату мають бути рівні значенням статті 2400 Чистий прибуток звітного періоду звіту про прибутки і збитки. Чистий прибуток - це різниця між прибутком до оподаткування, поточним податком на прибуток та іншими податками і штрафними санкціями. Наприкінці року чистий прибуток списується з дебету 99 рахунку на дебет 84 рахунки .. Довгострокові зобов'язання (підсумковий рядок 1400).
а) позикові кошти (рядок 1410). По цій статті відображається інформація за довгостроковими кредитами і позиками, які були залучені підприємством, терміном погашення більше 12 місяців (кредит 67 рахунку). Тут можуть враховуватися позики, банківські кредити.
б) відкладені податкові зобов'язання (рядок 1420). Відповідно до ПБО 18/2002 під відкладеними податковими зобов'язаннями розуміється та частина суми відстроченого податку на прибуток, яка в наступних звітних періодах повинна призвести до збільшення податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету. Проводка по даній статті: дебет 68 рахунку і кредит 77 рахунку. Ці дані на звітну дату мають бути рівні значенням статті 2430 Зміни відкладених податкових зобов'язань у звіті про прибутки і збитки.
в) оціночні зобов'язання (рядок 1 430). Оціночні зобов'язання - зобов'язання, пов'язані з майбутніми виплатами відпускних працівникам, гарантійним обслуговуванням, виплатами до бюджету організаціями, що допустили порушення законодавства (кредит 96 рахунку).
г) інші зобов'язання (рядок 1450). По цій статті відображається заборгованість, строк сплати якої складає більше року. До неї відносяться отримання авансу під отримання продукції (кредит 62 рахунку), відстрочку/розстрочку по сплаті федеральних податків і зборів (кредит 68 рахунку), заборгованість перед позабюджетними фондами (кредит 69 рахунку) .. Короткострокові зобов'язання (підсумковий рядок 1500).
а) позикові кошти (рядок 1510). По цій статті відображається інформація про заборгованість за непогашеними позиковими зобов'язаннями, термін погашення яких менше року, включаючи нараховані відсотки.
б) кредиторська заборгованість (рядок 1 520). По цій статті відображається інформація про короткострокової кредиторської заборгованості, строк погашення якої менше року. Сюди можна віднести непогашену заборгованість постачальникам і підрядчикам за поставлені матеріали або виконані роботи (кредит 60 рахунку), заборгованість перед персоналом економічного суб'єкта у вигляді невиплач...
