повинні бути підписи, як правило, керівника та головного бухгалтера, т. Е. Перших двох осіб, які мають право підпису таких документів. Допускається наявність одного підпису у випадку, коли керівник організації веде облік особисто. У кожному разі на першому примірнику (крім чеків) повинен бути і відбиток печатки, зразок якого поряд із зразками підписів заявлені організацією в картці при відкритті розрахункового рахунку в банку.
Відвантаження (відпуск) продукції в порядку продажу (реалізації) покупцям у ТОВ «Естель» проводиться відповідно до укладеного договору.
На підставі відвантажувальних документів бухгалтер протягом 5 днів зобов'язаний виписати рахунок-фактуру на відвантажений товар. В кінці дня формується відомість вибуття ТМЦ по одержувачам.
На підставі виписаного і оплаченого рахунку - фактурі формується книга продажів. Бухгалтера ведуть книгу продажів, призначену для реєстрації рахунків-фактур.
Реєстрація рахунків-фактур у книзі продажів здійснюється в хронологічному порядку в тому податковому періоді, в якому виникає податкове зобов'язання. У разі часткової оплати за відвантажені товари, при прийнятті облікової політики для цілей оподаткування в міру надходження грошових коштів реєстрація бухгалтером рахунки-фактури в книзі продажів здійснюється на кожну суму, що надійшла в порядку часткової оплати, із зазначенням реквізитів рахунку-фактури за цими відвантаженими товарами і позначкою по кожній сумі «часткова оплата». Реєстрація рахунків-фактур з однаковими реквізитами в книзі допускається лише у випадках надходження коштів у порядку часткової оплати, а також відвантаження товарів під отриману суму авансових чи інших платежів з відповідним коригуванням (заліком) раніше нарахованих сум податку по платежу.
Книга продаж повинна бути прошнурована, а її сторінки пронумеровані і скріплені печаткою. Контроль за правильністю ведення книги продажів здійснюється керівником організації або уповноваженим ним особою. Книга продаж зберігається у постачальника протягом повних 5 років з дати останнього запису.
Розрахунки в порядку планових платежів. При рівномірних і постійних поставках покупцям розрахунки між ними ТОВ «Естель» здійснює в порядку планових платежів на підставі договорів (угод) з використанням в розрахунках платіжних доручень. ТОВ «Естель» за умовами договору бере на себе зобов'язання відвантажувати продукцію своєму покупцеві у встановлених розмірах та у визначені терміни виходячи з узгодженого графіка поставок. Покупець зобов'язується у строки, визначені договором, виробляти планові платежі виходячи з графіка платежів і планового обсягу поставок.
У ТОВ «Естель» розрахунки з покупцями виробляються в наступному порядку:
укладається договір поставки продукції між постачальником покупцем у встановленій законодавством формі.
після укладення договору постачальник поставляє покупцеві товар.
оплата за товар відбувається після відвантаження його покупцеві.
потім покупцеві відправляється рахунок на оплату.
згідно укладеного договору покупець зобов'язаний протягом трьох місяців оплатити наданий рахунок. У разі недоплати у встановлений термін постачальник має право стягувати з покупця штраф судовому порядку.
Так як на підприємстві діє варіант облікової політики формування виручки від продажу продукції (робіт, послуг) по моменту відвантаження (метод нарахування), тому для обліку розрахунків з покупцями і замовниками в ТОВ «Естель» призначений рахунок 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками. По даному рахунку формується інформація про заборгованість покупців і замовників даного підприємства за продані (відвантажені) товари, роботи, послуги, основні кошти та інше майно, право власності, на яке перейшло до покупців згідно з договорами купівлі-продажу або договорами надання послуг. За цим же рахунком відображаються також суми отриманих авансів і попередньої оплати від контрагентів.
При відвантаженні продукції покупцям виникає дебіторська заборгованість відображається за ціною продажу продукції на рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками». На суму оплати за відвантажену продукцію ТОВ «Естель» пред'являє покупцям розрахункові документи. Підставою для прийняття на облік дебіторської заборгованості покупців, є розрахункові документи (рахунок, рахунок-фактура), що свідчать про факт звершення угоди (товарно-транспортні накладні, приймальні акти і т.д.).
Відвантаження продукції покупцям відображається проводкою: Дт 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками Кт 90« Продажі ».
Факт здійснення угоди з продажу продукції викликає необхідність відображення суми заборгованості перед бюджетом по ...
