од. Оборотно-сальдова відомість буває помісячною, поквартальною і річний - зведеної. Оборотно-сальдова відомість - один з головних документів у бухгалтерії. Простіше кажучи, всі операції, здійснені із засобами компанії або установи, вносяться в цей документ. Звичайно ж такий важливий документ не може складатися у довільному порядку. Для складання оборотно-сальдових відомостей використовуються загальноросійські положення бухгалтерського обліку, а також бухгалтерська політика, заведена в організації або регіоні.
2.5 Журнал господарських операцій
Основним документом, який ведеться користувачем комп'ютерної програми бухгалтерського обліку, є журнал господарських операцій (журнал операцій). У журналі господарських операцій в хронологічній послідовності реєструється повна інформація про здійснені операції. Журнал ведеться на підставі первинних документів, і по кожній операції фіксується:
дата вчинення;
вид та номер первинних документів, на підставі яких відображається операція;
зміст господарської операції (настільки детально, наскільки це необхідно);
сума по операції і кореспонденція рахунків;
необхідна аналітична інформація;
номер, що привласнюється даної операції.
Інформація про операції, представлена ??в журналі, переноситься в регістри систематичного запису, що відкриваються до окремих рахунків. Подання повної інформації про всі операції в одному документі допомагає здійснювати аналіз і контроль діяльності організації.
Таблиця 1
Журнал операційс 01.01.13 по 31.12.13 ДатаДокументНомер СуммаСодержаніе№ прДебетКредітСуммаСодержаніе проводкіКол-воВалютаВал. Сумма04.01.13Оказаніе послуг 0000000137 760,00Оказаніе услуг1 Н06.0132 000,00Виручка від реалізації: НУ Оренда складу За плату Основний договір 262.191.137 760,00Учтена виручка: ТБ Яхт-клуб Основний договір Оренда складу 04.01.13Счет-фактура виданий 0000000137 760 , 00Сч.-факт. покупцеві: Яхт-клуб191.268.25 760,00Начіслен ПДВ: ТБ Оренда скалада Податок: начисл./уплач. 2 ЗПР.20.Б32 000,00Данние для автоматичного обліку ПДВ: АВ Яхт-клуб Основний договір Рахунок-фактура виданий 00000001 (04.01.13) 3 ЗПР.20.Н5 760,00Данние для автоматичного обліку ПДВ: АВ Яхт-клуб Основний договір Рахунок-фактура виданий 00000001 (04.01.13) 04.01.13Поступленіе матеріалів 0000000156 640,00Поступленіе матеріалов110.160.148 000,00Поступілі матеріали: МТ Фанера Основний склад Ареснал + Основний договор125,000 2Н02.01 48 000,00Поступілі матеріали: НУ Фанера За плату Основний договор125, 319.360.18 640,00Виделен ПДВ: МТ Ареснал + lt; ... gt; Ареснал + Основний договір 04.01.13Поступленіе матеріалів 00000002708,00Поступленіе матеріалов110.160.1600,00Поступілі матеріали: МТ Фанера Основний склад Транспортна копання Основний договор125,000 2Н02.01 600,00Поступілі матеріали: НУ Фанера За плату Основний договор125, 319.360.1108,00Виделен ПДВ: МТ Транспортна копання lt; ... gt; Транспортна копання Основний договір 04.01.13Перемещеніе матеріалів 0000000119 440,00Отпуск матеріалов12010.119 440,00Передан матеріал: МТ Ремонт судів Матеріальні витрати Цех Фанера Основний склад100,000 2Н01.05Н02.0119 440,00Передан МПЗ: НУ Матеріальні витрати Ремонт судів Фанера lt ;... gt; lt; ... gt; 100,000 04.01.13Перемещеніе матеріалів 000000023 284,00Отпуск матеріалов12610.13 284,00Передан матеріал: МТ Ремонт основних засобів Адміністрація Фанера Основний склад10,000 2Н07.04.1Н02.011 944,00Передан МПЗ: НУ Ремонт основних засобів або відрахування на створення ремонтного фонду lt; ... gt; lt; ... gt; Фанера lt; ... gt; lt; ... gt; 10,000 04.01.13Операція 000000016 250,00Счет за електроенергію12060.16 250,00: Ремонт судів Матеріальні витрати Цех міськелектромережі Основний договір 04.01.13Операція 000000021 750,00Счет за електроенергію12660.11 750,00: Інше Адміністрація міськелектромережі Основний договір 04.01.13Операція 000000031 440,00НДС119.360.11 440,00: міськелектромережі lt; ... gt; Міськелектромережа Основний договір 10.01.13Випіска 0000000144 000,00Двіженія по р/с10.01.13Пріходний касовий ордер 0000000144 000,00Поступл.в касу: На госп нужди150.15144 000,00Пріход: Чек: БК Отримання готівки з банку Основний р/с Отримання готівки з банку 10.01.13Расходний касовий ордер 000000013 000,00Видача з каси: відрядженні расходи171.150.13 000,00Расход: Наказ: БК Дьомін Борис Богданович lt; ... gt; 11.01.13Платежное доручення 0000000156 640,00Платежное порученіе11.01.13Платежное доручення 00000002708,00Платежное порученіе11.01.13Випіска 00000002226 348,00Двіженія по р/с160.15156 640,00По договором: БК Ареснал + Основний договір Основний р/с Оплата постачальнику 260.151708,00По договором:БК Транспортна копання Основний договір Основний р/с Оплата постачальнику ...
