, у тому числі на капітальне будівництво - 90 млн. руб.
У плані капбудівництва передбачається закінчення робіт з будівництва цеху ТНП і роботи по об'єкту «установка з приготування ПФ-лаків». Фінансування об'єктів капітального будівництва на ВАТ Лесохимик в 2012 р буде здійснюватися повністю за рахунок амортизаційних відрахувань.
Крім того, планується придбання обладнання, не входить у кошториси будівництва, на суму 80 млн. руб.
. 2 Аналіз витрат каніфольно-терпентинного виробництва
Аналіз структури витрат проводиться шляхом визначення питомої ваги окремого елемента витрат у загальній сумі витрат і його зміни за звітний період. Дані для аналізу витрат на каніфольно-терпентінное виробництво за економічними елементами наведені в табл. 2.3.
Таблиця 2.3 - Витрати на виробництво продукції
Елементи затратСумма, млн. руб.Структура витрат,% 2 010 г.2011 г.Отклоненіе від 2 010 р +;- 2010 г.2011 г.Откло-ня від 2010 р +;- 1234567Матеріальние затрати4876,484905,39 + 28,9169,843,4-26,4Оплата труда160,51101,03 + 940,532,39,7 + 7,4Отчісленія на соціальні нужди57,78385,35 + 327,570,83,4 + 2, 6Амортізація1022,83315,9 + 2293,114,629,3+ 14,7Прочіе расходи872,371602,23 + 729,8612,514,2+ 1,7Полная себестоімость6988,911309,9 + 4321100100В тому числі: Змінні расходи4892,27916,93 + +3024 , 7370700Постоянние расходи2096,73392,97 + 1296,2730300 Джерело: власна розробка на підставі даних підприємства
Як видно з табл. 2.3 витрати на виробництво продукції в 2011 р збільшилися на +4321 млн. Руб. в порівнянні з 2010 р Перевитрата відбулося за всіма видами і особливо по амортизації (2293100000. руб.) і оплаті праці (940530000. руб.). Збільшилася сума як змінних, так і постійних витрат.
Змінилася і структура витрат: збільшилася частка оплати праці, відрахувань на соціальні потреби, амортизації та інших витрат, а частка матеріальних витрат зменшилася на 26,4 відсотка.
Фактична структура витрат на виробництво продукції за 2010 рік представлена ??на малюнку 2.1.
Малюнок 2.1 - Структура витрат на виробництво продукції за 2010 рік
Джерело: власна розробка на підставі даних підприємства
Фактична структура витрат на виробництво продукції за 2011 рік представлена ??на малюнку 2.3.
Малюнок 2.3 - Фактична структура витрат на виробництво продукції за 2011 рік
Джерело: власна розробка на підставі даних підприємства
Загальна сума витрат (Зобщ) може змінитися через обсягу випуску продукції в цілому по підприємству (VВПобщ), її структури (УДi), рівня змінних витрат на одиницю продукції (Вi) і суми постійних витрат на весь випуск продукції (А):
З заг =? (VВПобщ x Удi x Вi) + А
Дані для розрахунку впливу цих факторів приведені в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 - Вихідні дані для факторного аналізу загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції
ЗатратиСумма, млн. руб.Фактори зміни затратОб'ем випуску продук-цііСтрукту-ра продук-цііПере-менниє затратиПосто-янние затратиПо планом на плановий випуск продукції:? (VВПi2010 x Вi2010) + А20106988,92010 г.2010 г.2010 г.2010 р.по планом, перерахованим на фактичний обсяг виробництва продукції при збереженні планової структури:? (VВПi2010 x Вi2010) Ктп + А20106988,92011 г.2010 г.2010 г.2010 р.по плановому рівню на фактичний випуск продукції при фактичній її структурі:? (VВПi2011 x Вi2010) + А20106988,92011 г.2011 г.2010 г.2010 г.Фактіческіе при плановому рівні постійних витрат:? (VВПi2011 x Вi2011) + А201010013,632011 г.2011 г.2011 г.2010 г.Фактіческіе:? (VВПi2011 x Вi2011) + А201111309,92011 г.2011 г.2011 г.2011 р Джерело: власна розробка на підставі даних підприємства
З таблиці 2.4 видно, що через підвищення рівня питомих змінних витрат перевитрата витрат на виробництво продукції склав 3024730000. руб. (10013,63- 6988,9).
Постійні витрати зросли в порівнянні з попереднім роком на 1296270000. руб., що послужило основною причиною збільшення загальної суми витрат.
Таким чином, загальна сума витрат за 2011 р вище на 4321 млн. руб., ніж у 2010 р (11309,9 - 6988,9).
Далі проаналізуємо витрати на карбованець товарної продукції
Вплив факторів першого рівня на зміну витрат на карбованець товарної продукції розраховується способом ланцюгової підстановки (табл. 2.5).
Таблиця 2.5 - Розрахунок факторів першого рівня на зміну витрат на карбованець товарної продукції
