"justify"> Уявімо розрахунки в таблиці 2.6
Таблиця 2.6. Значення факторів, що впливають на точку беззбитковості і прибуток
Фактори2011 (базисна) Умова 1Условіе 2Условіе 3Условіе 4Постоянние затрати4739,34926,84926,84926,84926,8Удельние змінні затрати0,050,050,070,070,07Продажная ціна одиниці продукціі0,070,070,070,090,09Колічество продажів, що забезпечують отримання прібилі1,10001,10001 , 10001,10000,9000Точка безубиточності0,26990,2806-1,81300,23470,2347Операціонная прібиль14574,414386,9-7916,0218164,0313965,7? Точки беззбитковості - 0,0107-2,09362,04770,0000? Операційної прибутку-- 187,5-22302,9226080,06-4198,33
Представлений розрахунок маржинального аналізу не представляє повну картину без аналізу тенденції та динаміки в графічному вигляді, не представляє наочності зміни і впливу.
Нижче представимо аналіз тенденції показників стратегії зростання на основі маржинального аналізу підприємства ВАТ «ЧТПЗ».
2.2 Аналіз тенденцій показників стратегії зростання на основі маржинального аналізу господарської діяльності ВАТ «ЧТПЗ»
За вище представленими даними аналізу показників стратегії зростання на основі маржинального аналізу господарської діяльності ВАТ «ЧТПЗ» представимо аналіз тенденцій зміни даних показників.
Після проведеного розрахунку маржинального аналізу слід виявити їх динаміку і тенденцію.
Почнемо аналіз тенденції і динаміки за витратами в загальному.
Загальна сума витрат ВАТ «ЧТПЗ» з 2009-2012 рр. має стабільну тенденцію до зростання.
Спостерігається швидкий темп зростання змінних витрат з 2010 по 2012 рік, з 23584 млн. руб. до 65155600000. руб., Зростання склало практично в три рази, що відбувається за рахунок впровадження нової технології, розширення виробництва.
Постійні витрати аналогічно змінним видатках набирають темп зростання саме з 2010 по 2012 роки з 2760400000. руб. до 4926800000. руб. практично в два рази, за рахунок розширення виробництва, відбувається зростання не тільки змінних, але і постійних витрат.
Протягом усього досліджуваного періоду найбільшу частку займає саме змінні витрати (зокрема матеріальні витрати), які мають тенденцію до зростання до 2012 року з 88,59% - 92,97% і тенденцію до спаду відповідно мають постійні витрати з 11,41% до 7,03%.
Найбільший показник операційного прибутку був представлений в 2010 році за рахунок найбільшого перевищення зростання виручки над зростанням витрат. З 2011 по 2012 рік операційний прибуток знижується з 14574400000. Руб. до 13965700000. руб., за рахунок зростання витрат, зокрема змінних витрат у 3 рази і постійних витрат у 2 рази.
Зростання операційного прибутку не визначає точний аналіз структури у виручці або рентабельності (прибутковості) підприємства ВАТ «ЧТПЗ», уявімо структурний аналіз виручки, що визначає рентабельність продажів підприємства.
Розвиток ВАТ «ЧТПЗ» аналізується за період з 2009 по 2010 року, а до 2011 року прибутковість від продажів знижується від 38,31% до 19,02%, до 2012 року ситуація погіршується, відбувається спад частки операційного прибутку у виручці до 16,62%. Відбувається зростання витрат постійних.
Аналогічна ситуація з часткою маржинального доходу в загальній сумі виручці: за період з 2009-2010 роки ріст частки з 41,76% до 44,77%, а до 2012 року спад до 22,48%, практично в два рази, що передбачає зростання змінних витрат як мінімум в два рази.
Наявність маржинального доходу і операційного прибутку означає здатність підприємства покривати свої витрати в першому випадку - змінні, у другому випадку - постійні витрати, проте з зниженням даних показників знижується здатність їх покривати, знижується прибутковість (рентабельність підприємства), що в свою чергу чинить негативний значення на платоспроможність підприємства в цілому.
Графічно наочно видно, що зона беззбитковості з 2009 по 2010 році менше ніж за період з 2011 по 2012 рік. Сама зона беззбитковості з 2009 року по 2010 року зросла з 82,03% до 85,76%, тобто частка прибутковості в загальній сумі виручки становить на момент 2010 85,76%. У 2012 році показник знижується, тільки за рахунок випереджаючого зростання виручки і склав 73,92%. Сам запас міцності в грошовому вираженні склав 62130 млн. Руб., Що вище запасу міцності в 2010 році (36535500000. Руб.).
У підсумку отримуємо, що прогноз збігається з фактичним обсягом продажів, відповідно план виконаний. Рівень досягнутого обсягу продажів є запланованим, але може бути і виконаний вище плану.
У підсумку отримуємо, що фактичний обсяг продажів перевищує об...
