align="justify"> +200820092010201120122013 оценкаНалог на прібиль6,216,536,093,263,954,36НДФЛ3,463,814,044,293,983,70Соціальние взноси5,355,965,525,935,516,55НДС (внутр) 3,434,182,423,032,963,20Акцізи (внутр) 0,940,870,760,840,981,13НДС (імп) 2,182,622,752,252,602,82Акцізи (імп) 0,060,080,090,050,070,09Налогі на сукупний доход0,410,430,450,450,460,44Налогі на імущество1,151,241,201,471,401,27Налог за користування природними ресурсамі4,413,714,222,793,213,90Госпошліна0,130,130,120,120,230,20Налогі експорт-імпорт8,577,248,696,927,188,70Платежі при користуванні природними ресурсамі0,350,250,330,220,170,22Адміністратівние платежі і сбори0,030,140,020,020,020,02Ітого: 36,6937 , 1836,6831,6532,7236,58
Джерело: Мінфін, Росстат, оцінки автора.
За рахунок приросту експортних та імпортних мит податкове навантаження на економіку збільшилася на 1,5% ВВП. Надходження податку на видобуток корисних копалин зумовили збільшення податкового навантаження ще на 0,7% ВВП. У порівнянні з 2013 роком (коли загальна ставка податку була знижена з 24 до 20%) надходження податку на прибуток збільшилися більш ніж на 1 процентний пункт. Співвідношення ПДФО та податку на сукупний дохід по відношенню до ВВП знижується, що свідчить про те, що доходи населення більше не зростають випереджаючими темпами по відношенню до ВВП.
Внаслідок швидкого зростання рівень податкового навантаження в Росії в 2013 році перевищив середній показник по країнах ОЕСР (Організація економічного співробітництва та розвитку) за 2013 (33,8%). Відзначимо, що ряд країн, що розвиваються - конкурентів Росії за отримання інвестицій - має істотно нижчі показники податкового навантаження. До таких країн належать Чилі, Мексика, Корея і Туреччина - відношення податкових доходів до ВВП у першої пари складає приблизно 20%, у другої - приблизно 25%.
Структура податкових надходжень в Росії і країнах ОЕСР різна. Основна російська особливість полягає у високій частці доходів від експорту та імпорту і податку на видобуток корисних копалин. Інший російської особливістю є низька частка прямих податків (ПДФО та податку на прибуток) і в загальному обсязі податків і у ВВП, а також вже відзначена низька частка соціальних платежів. Середня частка прямих податків у ВВП в країнах ОЕСР в 2013року складала 11,4%, у Росії в 2013 році цей показник з урахуванням податку на сукупний дохід становив 8,5%. За стандартами ОЕСР надходження страхових внесків на рівні 6,5% ВВП (російський рівень 2013 року) не є високими. Середні по даній групі країн надходження по соціальних платежах в 2013 році становили 9,2% ВВП. [18. с. 26]
Варто так само відзначити, що за рівнем податкового тягаря Росія близька до Канаді (36,8%) і Великобританії (37,2%) [19. с. 21], але за рівнем потенціалу людського розвитку Росія сильно відстає від цих країн - 66 місце проти 5 і 28 місця відповідно. Причини низького рівня розвитку криються у неформальних платежах, високому рівні корупції, які мають місце в економіці Росії.
За офіційними статистичними даними частка неформальних поборів з боку чиновників, силовиків і криміналу становить 10-15% ВВП, що збільшує величину податкового тягаря майже до 46-50%. [16. с. 54]
Росія займає 154 місце з 178 країн за індексом сприйняття корупції в державному секторі за 2013 рік, при цьому положення істотно не покращилася в порівнянні з 2011 роком. Можна припустити, що проведена політика боротьби з корупцією серед державних службовців не приводить до істотних результатів.
Згідно з офіційними даними Росстату, частка тіньового сектора в економіці складає близько 16% від ВВП. З іншого боку, за оцінкою Світового банку частка тіні - близько 52% від ВВП.
Якщо використовувати усереднену оцінку на основі даних Світового банку і Росстату, можна зробити висновок, що тіньова економіка становить близько третини економіки. Внаслідок цього, бюджет країни недоотримує приблизно 12 - 16% ВВП, що і створює реальну податкове навантаження майже в 50%. [21. с. 4]
2.2 Вплив податкової системи на національну економіку Росії
Це стосується насамперед до податкової системи, яка виступає одним з основних елементів державної економічної політики. Їх формування виступає однією з основних функцій держави в умовах ринку. Досвід США, Японії, Німеччини та інших країн свідчить про те, що податкова система - найбільш активний важіль державного регулювання соціально-економічного розвитку, інвестиційної стратегії, зовнішньоекономічної діяльності, структурних змін у виробництві, прискореного розвитку пріоритетних галузей.
Основний недолік податкової системи Росії полягає в тому, що вона орієнтована на усунення дефіцитності бюджету вилученням доходів підприємств. Немає достатн...
