ї надходять на перевірку за допомогою спеціальної деталізованої програми за окремими параметрами і пунктам. Дані податкових декларацій порівнюються з інформацією, отриманою з інших джерел, і відбираються документи для подальшого вивчення. Так, більшість податкових декларацій відбирається через виниклі сумнівів у їх повноті або достовірності. Цю процедуру можна вважати свого роду аналізом ризиків.
Крім того, деяке число декларацій відбирається довільно для повного податкового аудиту (зазвичай не більше 8 - 9 тис.). Після проведення відбору на загальнодержавному рівні в місцеві інспекції надходить інформація про те, які з їх податкових декларацій були відібрані. Зараз йде підготовка до переходу на нову систему добору декларацій за допомогою спеціальної комп'ютерної програми - систему PRISE (початкова сортування декларацій). В основу її роботи закладена оцінка і виявлення факторів ризику, таких як рід діяльності платника податків, значні зміни в структурі витрат тощо Потім система підсумовує ці фактори і виносить рекомендації для відбору платників податків, які будуть піддані аудиторській перевірці. Із застосуванням PRISE стало можливо враховувати найрізноманітнішу інформацію, отриману на всіх рівнях і з усіх баз даних.
По лінії Управління митних зборів та акцизів у Великобританії діє система LVS (відбір за балами). Ця система складає список компаній, що входять в смугу ризику (з показниками від 1 до 5), які набрали кількість балів, рівне пороговому значенню, при якому огляд стає необхідним. Крім того, система LVS дозволяє отримати інформацію про податкових деклараціях кожної компанії, галузі, в якій вона працює, або роді її діяльності, а також вибрати час, зручний для контрольної перевірки, і рекомендований рівень підготовки податкового аудитора.
Така процедура відбору була розроблена, щоб мати можливість розподілити наявні аудиторські ресурси по територіях, де найбільше велика ймовірність упущень у сплаті ПДВ. При цьому місцеві інспекції з ПДВ не зобов'язані суворо дотримуватися пріоритети, встановлені системою LVS. Рекомендації на загальнодержавному рівні наказують, який відсоток компаній, що опинилися в різних групах ризику (смуга ризику), слід оглянути. У 1997 р ця цифра дорівнювала 5% для смуги ризику 5, а для смуги ризику 2 - 23%.
З 1998 р вводиться також Програма аналітичного відсіву (RAP). У цій Програмі підвищену увагу приділено аналізу ризиків та відбору на місцевому рівні за допомогою так званого процесу відсіювання, який дозволяє місцевим податковим інспекціям визначати свої пріоритети. Для цієї мети сформовані спеціальні цільові групи, які займаються практично тільки процесом відсіювання.
Групи спеціалізуються на конкретних галузях промисловості чи видах діяльності, особливо на тих, в яких звертається значна готівкові суми (антикваріат і твори мистецтва, автомобілі та будівництво). У допомогу групам створений Проект збору інформації про можливі порушення законодавства (CRIP) - банк даних, що містить поряд з іншими відомостями дані по акцизних зборів і мит, банк даних ICT і банк додаткової інформації, які можна використовувати поряд із системою LVS. CRIP дозволяє відбирати на місцевому рівні платників податків, які, як видається, володіють найбільшим коефіцієнтом ризику. Після проведення контрольних оглядів їхні результати вводяться в CRIP. Інформація про компанії збирається не тільки за допомогою аудиту, а й по телефону, при відвідуванні офісу компанії і шляхом опитувальників. Таким чином, місцева податкова інспекція має чітке уявлення про те, які компанії можна вважати надійними у фінансовому відношенні.
Загальна задача Програми RAP полягає в тому, щоб інтегрувати інформацію про територіях підвищеного ризику, з тим щоб можна було зосередити сили на платниках податків з найвищим коефіцієнтом ризику.
Відбір великих компаній для проведення контрольного огляду не грунтується на даних LVS. Щороку місцева податкова інспекція з ПДВ визначає, які компанії на підвідомчій їй території слід класифікувати як великі підприємства. Для цього насамперед запитують LVS, які економічні критерії великого підприємства. Потім інспектор з ПДВ визначає, чи відповідають відомості про відібрані компаніях наявною інформацією про цю компанію. Економічні критерії включають в себе наступне:
кількість документів, які компанія (економічна одиниця) обробляє щомісяця;
структуру розцінок;
будь-які права на часткове звільнення від сплати податку;
річний обсяг продажів (оборот) плюс витрати;
витрати, що перевищують обсяг продажів (оборот);
обсяг сплаченого і зачтенного ПДВ (податкова ефективність);
структуру компанії (економічної одиниці);
