="justify"> Загальні витрати на рекламну кампанію наведені в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5. Загальні витрати на рекламну кампанію магазину Еліот
Найменування затратСумма, тис. руб.1. Реклама на телебаченні (кампанія триватиме 1 міс.) 85,02. Реклама на радіо (кампанія триватиме 1 міс.) 45,03. Реклама в газетах (щомісяця) 18,04. Витрати на відбитку рекламних лістовок15,05. Витрати на оплату послуг курьеров9,96. Витрати на розробку, виробництво і установку рекламних щітов25,0Всего197,9 Рекламна компанія магазину Еліот буде коштувати від 197,9 тис. Рублів в перший місяць і до 395,9 тис. Рублів на рік.
4. Фінансовий план
4.1 Оподаткування
У розділі фінансового плану розрахований баланс грошових витрат і надходжень по підприємству в цілому (табл. 4.1.), який дозволить перевірити синхронність надходження і витрачання грошових коштів.
Для цього визначені всі види податків, виплачуваних підприємством (табл. 4.1.)
Розрахунок платежів до бюджету зроблений на підставі нормативних податкових ставок.
Таблиця 4.1. Розрахунок платежів податків до бюджету на 2013 рік.
НалогБазаСтавкаСумма (тис.руб.) Податок на прібильПрібиль від реалізаціі24% 2939Налог на імуществоСреднегодовая вартість імущества2% 3,368НДС начісленнийОборот по реалізаціі18% 11582НДС полученнийСумма придбаних товарів 8579Всего ПДВ до розрахунку з бюджетНДС нарахований -ПДВ отриманий 3003ІТОГО +5945
5. Фінансування проекту
Сплануємо баланс грошових доходів і витрат на 2013 рік для Еліот (табл. 5.1.).
Таблиця 5.1. Баланс грошових доходів і витрат, тис. Руб.
Найменування статьі2013 год1.Поступіло грошових коштів - всего64896В тому числі: 64343виручка від реалізаціі2.Направлено грошових коштів - всего59160В тому числі: на оплату придбаних товаров47661на оплату труда2592начісленія на заробітну плату946на оплату транспортних расходов129на фінансові вложенія552,3на розрахунки з бюджетом5945аренду помещеній768прочіе виплати5664.Остаток грошових коштів на кінець звітного періода5736
Таким чином, на кінець періоду в розпорядженні підприємства залишається залишок грошових коштів у розмірі 5736 тис. руб., який підприємство може направити на придбання основних засобів, розширення асортименту, проведення додаткових рекламних заходів і виплату додаткових премій співробітникам.
В якості основного показника ефективності бізнес-плану прийнято розглядати показник точки беззбитковості.
Розмір прибутків і збитків в значній мірі залежить від рівня продажів, який зазвичай є величиною, важко прогнозованою з певною точністю. Для того, щоб знати, який потрібно рівень продажів для досягнення прибутковості підприємства, необхідно провести аналіз беззбитковості.
Аналіз беззбитковості дозволяє відповісти на питання: Скільки треба продати продукції, щоб підприємство стало прибутковим? Кожен раз, коли продається продукція, частина виручки йде на покриття фіксованих витрат: Ця частина, названа валовим прибутком, дорівнює ціні продажу за мінусом прямих витрат. Тому для проведення аналізу валовий прибуток повинна бути помножена на кількість проданої продукції: точка беззбитковості досягається в тому випадку, коли загальна валовий прибуток стає рівною постійним витратам.
Виходячи з наявних даних, побудований графік беззбитковості для Еліот (рис. 5.1.). У даному графіку обсяг реалізації наведено по всій продукції, розрахований на основі середньої ціни.
Розрахунок точки беззбитковості в натуральному вираженні розраховується за формулою:
Постійні витрати (З пост), руб.6000
Змінні витрати на од. прод. (З пер), руб.73
Середньозважена ціна (Ц), руб. 5
4306000/5115-1273=+1120 шт. на рік.
Рис. 5.1. Точка беззбитковості
Графік показує, що при реалізації 1 120 шт. техніки, тобто при виручці 5728800 руб. в діяльність фірми є беззбитковою, при більшій виручці вона починає отримувати прибуток.
На другому етапі оцінки економічної ефективності проекту розраховують такі показники як:
Чиста поточна вартість розраховується за формулою:
де Bt - вигоди проекту в рік t- витрати проекту в рік t=1 ... n - роки життя проекту
Інвестору слід віддавати перевагу лише тим проектам, для яких NPV має позитивне значення. Негативне ж значення свідчить п...
