ає уявлення про потенційну і реальну податковій базі кожного з податків), індекс витрат (визначає наближеність витрат по збору податків до мінімальних). В основному ці індекси повторюють чотирьох класичні принципу А. Сміта: простота, і зручності стягнення, гнучкість, підйомність, однократність вилучення.
Вплив фіскальних заходів на економіку неоднозначно. Так, в механізмі дії зміни податків на рівень ВВП податковий мультиплікатор показує лише чисте вплив на величину ВВП зростання податкових зборів на 1 долар. Тим не менш, зміна податків супроводжується зазвичай зміною величини державних витрат. Мультиплікатор встановлює, що приріст урядових витрат AG, супроводжуваний рівним по величині приростам надходжень Д Т, має своїм результатом зростання випуску продукції AY. Таким чином, виникає одночасне дії зустрічних ефектів:
приріст урядових витрат AG веде до збільшення сукупного попиту AY на величину, пропорційну мультиплікатору держвидатків;
приріст податків ДТ скорочує рівень споживчого попиту на набагато меншу величину, так що падіння сукупного попиту з урахуванням наявного доходу буде дорівнює:
ДAD=МРС * (Y - ДТ) + а=МРС * Y * (1 At) + а.
Мається ряд заперечень, що стосуються ефективності проведення фіскальних заходів у економіки. Відповідно до класичної концепції, фіскальна політика розглядається лише як інструмент фінансового забезпечення виконання державою своїх функцій, але не як стабілізаційна політика. Класична концепція заснована на рікардіском рівність, згідно з яким фіскальне вплив викликає не зміни величини ВВП, а перерозподіл коштів між приватним сектором і державним в силу дії ефекту витіснення при нейтральності грошей. Це пояснюється тим, що попит на гроші, на думку класиків, не залежить від ставки відсотка, а таюке внаслідок повного завантаження виробничих потужностей обсяг пропозиції товарів в економіки строго фіксований.
Формально ефект витіснення можна представити таким чином.
З основного макроекономічного тотожності випливає, що
=I + (G - Т),
і якщо м S і Т - константи, то G=- Д1. [9, с. 119].
При аналізі зарубіжними економістами стабілізаційних фіскальних заходів було також виявлено, що приріст дефіциту держбюджету на рівну величину надає різний вплив на сукупний попит в економіці - в залежності від того, фінансувався приріст дефіциту держбюджету за рахунок зниження податків або за рахунок зміни держзакупівель. При зниженні податків домашнє господарства частина збільшилася наявного доходу направляє на заощадження, тому початковий приріст споживання виявляється менше величини зниження податків. У результаті приріст дефіциту держбюджету, фінансується за рахунок податків, має великий вплив на приріст сукупного попиту (теорема Хаавельмо).
Неокейнсианская теорія оподаткування продиктована необхідністю поєднання елементів кейнсіанської концепції державного регулювання (заснована на необхідності створення ефективного попиту, у вигляді умови для забезпечення реалізації виробничої продукції за допомогою впливу різних методів державного регулювання) з концепцією неокласичного напряму (заснованої в основному на державному невтручанні в економіку). Неокейнсианьці досить переконливо відповіли на поставлені господарською практикою питання і запропонували конструктивні варіанти вирішення багатьох проблем економіки 1970-х років. Вони вважали шкідливими, турбуючими механізми ринку і породжують господарські труднощі такі форми державного втручання в економіку, як кейнсианское антициклічне регулювання, бюджетний перерозподіл доходів, придушення інфляції; а причину зростання безробіття бачили в системі державного соціального забезпечення.
Крім того, розрахунок на фінансову допомогу держави в пенсійний період призводить до збільшення частки поточного споживання, оскільки державні витрати на соціальні цілі змінюють співвідношення між витрачається і ощадної частинами грошових доходів. Це призводить до зниження частки заощаджень в сукупному доході, зменшується обсяги кредитних ресурсів і джерел накопичення, що в цілому викликає уповільнення економічного зростання [11, с. 82].
Значне місце в неокейнсианской теорії відведено податковим проблемам. Англійські економісти І. Фішер і Н. Калдор, є представниками неокейнсіанства, пропонували розділити об'єкти оподаткування виходячи з споживання, обкладаючи при цьому кінцеву вартість споживаного продукту. Звідси виникла ідея податку на споживання, який являє собою одночасно метод заохочення заощаджень і засіб для боротьби з інфляцією. Гроші, призначені раніше на покупку споживчих товарів, могли тепер бути спрямовані або в інвестиції, або в заощадження, які перетворилися б на капіталовкладення...
