и.
Сума грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку і короткострокових фінансових вкладень до кінця звітного періоду зросла на 48589 тис. руб.
За рахунок скорочення виробництва продукції знизилася вартість готової продукції на 6 170 тис. руб. Але це може говорити і про високу швидкість обороту готової продукції.
Позитивним моментом для підприємства є скорочення дебіторської заборгованості. В цілому її величина до кінця року знизилася на 11 545 тис. Руб. Отже, залучені в оборот грошові кошти можуть використовуватися для розширення своєї діяльності.
У цілому оборотний капітал протягом 2013 скоротився на 32118 тис. руб або на 10,32%. Це може говорити про прискорення оборотності коштів, або про згортання виробничого потенціалу комбінату.
У практиці планування, обліку та аналізу оборотний капітал групується за такими ознаками:
) залежно від функціональної ролі в процесі виробництва - оборотні виробничі фонди (кошти) і фонди обігу;
) залежно від практики контролю, планування та управління - нормовані оборотні кошти і не нормовані оборотні кошти;
) залежно від джерел формування оборотного капіталу - власний оборотний капітал і позиковий оборотний капітал;
) залежно від ліквідності (швидкості перетворення в грошові кошти) - абсолютно ліквідні кошти, швидко реалізовані оборотні кошти, повільно реалізовані оборотні кошти;
) залежно від ступеня ризику вкладення капіталу - оборотний капітал з мінімальним ризиком вкладень, оборотний капітал з малим ризиком вкладень, оборотний капітал з середнім ризиком вкладень, оборотний капітал з високим ризиком вкладень;
) залежно від стандартів обліку та відображення в балансі підприємства - оборотні кошти в запасах, грошові кошти, розрахунки та інші активи;
) залежно від матеріально-речового змісту - предмети праці (сировина, матеріали, паливо, незавершене виробництво та ін.), готова продукція і товари, грошові кошти та кошти в розрахунках.
Класифікація оборотних коштів за ступенем їх ліквідності і ступеня фінансового ризику характеризує якість засобів підприємства, що знаходяться в обороті. Завдання такої класифікації - виявлення тих поточних активів, можливість реалізації яких представляється малоймовірною. Ефективне управління оборотним капіталом підприємства передбачає не тільки пошук і залучення додаткових джерел фінансування, а й раціональне їх розміщення в активах підприємства, особливо в поточних активах. Розглянемо склад і структуру оборотних коштів за ступенем їх ліквідності за таблицею 2.3.
Таблиця 2.3.- Склад і структура оборотних коштів у ВАТ «Вологодський комбінат хлібопродуктів» за ступенем їх ліквідності за 2013
ПоказателіНа Початок року Кінець годаОтклоненіе (+, -), Сума, тис. рубДоля в загальній сумі,% Сума, тис. рубДоля в загальній сумі,% У сумі, тис. рубВ частці,% 1. Найбільш ліквідні актіви86167,0027,69134756,0048,304858920,601.1. Грошові средства8616727,691347560,67-84284-27,02- касса1166,000,371882,802,706365,22,32- розрахунковий счет45311,467531,22,703000,21,24- короткострокові фінансові вложенія8047025,8612534244,924487219,062. Швидко реалізованих актіви7562624,315791120,76-17715-3,552.1. Готова продукція137154,4175452,70-6170-1,702.2.Дебіторская задолженность6191119,905036618,05-11545-1,853. Повільно реалізовані актіви14934448,008635230,95-62992-17,053.1. Запаси14934448,008635230,95-62992-17,05Общая сума оборотних средств311137,00100,00279019,00100-321180,00
За таблиці 2.3 видно, що за ступенем ліквідності можна сказати, що найбільшу частку в структурі оборотних коштів займають найбільш ліквідні активи. На кінець 2013 їх питома вага склала 48,39%. Їх величина дорівнює 134 756 тис. Руб. У порівнянні з початком року їхня частка значно зросла - на 20,6%. Це відбулося за рахунок зростання частки короткострокових фінансових вкладень на 19,06% або на 44872 тис. Руб.
Повільно реалізовані активи склали 30,95%. У порівнянні з початком року їх частка скоротилася на 17,05% або на 62992 тис. Руб. за рахунок збільшення частки грошових коштів.
2.3 Аналіз руху грошових коштів
Мистецтво управління оборотними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму грошових коштів, які потрібні для поточної оперативної діяльності. Сума грошових коштів, яка необхідна добре керованого підприємству, це, по суті, страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Вона повинна бути такою, щоб її вистачало для здійснення всіх першочергових платежів. [23, с.323].
Розглянемо рух грошових коштів на даному підприємстві в та...
