- 0,009 руб.
Розрахунок показав, що темпи зростання продуктивності праці випереджають зростання середньорічної заробітної плати. Це свідчить про ефективність управління виробництвом. У звітному періоді заробітна плата збільшилася на 111%, а продуктивність праці збільшилася на 14%. p> Для визначення суми економії (перевитрати) фонду заробітної плати у зв'язку із змінами співвідношень між темпами зростання продуктивності праці та її оплати використовуємо формулу:
= - 723,25 тис. руб.
Економія склала 723 250 рублів. Це свідчить про зменшення оплати праці, що припадає на рубль продукції і, отже, економії за собівартістю. br/>
6. Аналіз і планування собівартості
Планування собівартості так само відбувається в плановому відділі глиноземного цеху. Розглянемо для початку показник витрат на 1 карбованець товарної продукції. p align="justify"> Показник витрат на карбованець товарної продукції визначається шляхом ділення повної собівартості товарної продукції в базових і діючих оптових цінах підприємством.
= 0,9961528
= 0,98638
Перед виконанням аналітичних розрахунків необхідна інформація зводиться в аналітичну таблицю.
Таблиця 6.1. Аналіз виконання плану за витратами на 1 руб. товарної продукції
ПоказателіФормула для расчетаОтчет1231. Планова собівартість усієї товарної продукції, тис. руб.10295373, 202. Собівартість всієї товарної продукції за звітом, тис. руб.: 2.1 по планової собівартості 2.2 за звітною собівартості в цінах звітного періоду
В
, 50
10993997,793 Товарна продукція в оптових цінах підприємства (без ПДВ), тис. руб. 3.1 за планом 3.2 за звітом у планових цінах
В
, 20
10751859,503.3 за звітом у фактичних ценах11175784, 274. Витрати на 1 карбованець товарної продукції за планом: 4.1 за планом, перерахованим на фактичний випуск 4.2 фактично в цінах, що діяли в звітному році 4.3 фактично в цінах, прийнятих у плані (п. 2.2 + зміна цін на сировину)/3.2
В В
, 95754
, 96
1,00
Загальне відхилення фактичних витрат на 1 грн. товарної продукції від планових визначається зіставленням даних таблиці:
= 0,0626
Вплив зміни собівартості:
= 0,0426
Вплив зміни оптових цін на продукцію:
= 0,02
Проведемо аналіз собівартості за найважливішим виду продукції - глинозему. Розглянемо собівартість глинозему, як усього випуску, так і однієї тонни. br/>
Таблиця 6.2. Аналіз калькуляції собівартості глинозему, весь випуск
Статті затратПланФактКол-во, тЦена, руб.Сумма, тис. руб.Кол-во, тЦена, руб.Сумма, тис. руб.12345671. Сировина, основні матеріали і п/ф1937240, 2081860,3593603962,52068099,31929,713990832,272. Відходи (-) -10449,76181735,62-18136,815611202,8271687,1218900,514 Разом: витрати з переделу1947689, 9691859,693622099,312056896,41931,033971931,753. Допоміжні матеріали на технологічні целі401363, 5842211,956385071,5496424950,85190,20680828,11974. Паливо на технологічні целі195456, 4292202,13430420,487216223,612516,23544068,3565. Енергія на технологічні целі3666475, 323544,45681996237,484030942,3574,712316622,466. Витрати на оплату праці виробничих рабочіх189520, 182193312,8137 Амортизація основних средств91894, 5693101247,9378 Начісленія64419, 27369981,79979. Цехові расходи1034365, 391126908,4410. Зміни за рахунок остатков29270 ,8278-186534, 84Ітого: повна собівартість реалізованої продукціі7543298, 998218371,45
Таблиця 6.3. Аналіз калькуляції собівартості глинозему, на одну т
Статті витрат ПланОтчетКол-воЦенаПланКол-воЦенаФакт19101. Сировина, основні матеріали і п/ф2, 6718786841859,0284967,096662,64844651929,715110,734352. Відходи (-) -0,014258681735,62-24,7476574-0,0143471687,12-24,2043513 Разом: витрати з переделу2, 657621859,694942,3492,63411931,035086,533. Допоміжні матеріали на технологічні целі0, 54766211,9563116,080,5442190,206103,514. Паливо на технологічні целі0, 26672202,13587,30810,27692516,23696,74415. Енергія на технологічні целі5, 0029544,45682723,8635,1621574,712966,716. Витрати на оплату праці виробничих рабочіх258, 6247,567 Амортизація основних средств125, 39129,668 Начісленія87, 989,629. Цехові расходи1411, +391443,1410. Зміни за рахунок остатков39 ,94-238, 88Ітого: повна собівартість реалізованої продукціі10292, 8210524,6
Вплив норм витрати простежимо за формулою:
В
де, - норма витрати за звітний і плановий період, т
Вплив зміни цін:
В
де, - ціна сировини в плановому і звітному періоді, руб.
Проведемо на основі цих формул аналіз впливу на собівартість однієї тонни глинозему таких факторів, як сировина і основні матеріали, витрати ...
