"> Категорія работніковБазовий періодАналізіруемий період (план) Звіт (факт) Зміна,% До базового періодуК плануСреднеспісочная чисельності персоналу, в тому
За категорії робітників визначається додаткове відносне відхилення:
,
де - відносне відхилення чисельності робітників, чол.;
- середньооблікова чисельність робітників за планом, чол.;
- коефіцієнт виконання плану по випуску продукції;
- середньооблікова чисельність працівників за звітом, чол.
Коефіцієнт плинності працівників визначається за формулою:
;
Де - чисельність звільнених працівників, чол.;
= 119/107 = 1,11
240/154 = 1,67
Коефіцієнт обороту працівників визначається за формулою:
В
де - чисельність новоприйнятих працівників, чол.
= 119,08
= 240,11
Вплив окремих факторів на середньорічну вироблення розраховується за допомогою таблиці 5.2.
Таблиця 5.2. Розрахунок продуктивності праці
ПоказателиПланОтчетАбсолют. відхилення, руб.Виполненіе плану,% 123451. Товарна продукція, тис. руб.7559052, 718250111,15691058,44109,1422. Середньооблікова чисельність персоналу, чел.13461260-86, 0093,61073. Середньооблікова чисельність рабочіх12511165-86, 0093,12554. Загальне число відпрацьованих людино-днів робітниками, люд.-дні10842098442 ,50-9977, 5090,79745. Середнє число днів, відпрацьованих одним робочим, дні86 ,6784,50-2, 1797,56. Загальне число відпрацьованих усіма робітниками за рік, люд.-час26020802362620-239460, 0090,79747. Середня тривалість робочого дня (6/4) 87,8-0,2097,58. Середньорічна виробіток на одного працюючого, тис. руб. (1/2) 5615,9381246547,70726931,77116,5929. Середньорічна виробіток на одного робітника (1/3) 6042,4082457081,640471039,23117,19910. Середньорічне виробництво (1/4) 69,7200951483,806396114,09120,20411. Середньогодинна вироблення (1/6) 2,9050039643,491933170,59120,204
Завдяки заходам з підвищення продуктивності обладнання, підприємство змогло скоротити чисельність персоналу, не відчуваючи при цьому втрат в продуктивності праці, а лише підвищуючи її.
По фонду оплати праці встановлюють абсолютне і відносне відхилення. Абсолютне відхилення фонду оплати праці розраховується за формулою:
= 29852-28696 = 1156 тис. руб.
де і - фонд оплати праці за звітом і за планом, тис. руб.
Відносне відхилення визначається наступним чином:
В
де - коефіцієнт перевиконання плану, 1,065%
- коефіцієнт коригування ФОП за кожен% перевиконання плану, = 0,7
29852-28696 (100 +1,065 * 0,7)/100 = 942,28 тис. руб.
Отже на підприємстві є економія у використанні ФЗП в розмірі 942,28 тис. руб.
На абсолютне відхилення впливають два фактор: чисельність за категоріями працюючих і їх середня заробітна плата. Результати аналізу використання фонду оплати праці зводяться в таблицю 5.3. p> Таблиця 5.3. Розрахунок впливу на фонд заробітної плати зміни чисельності і середньої заробітної плати
Категорія персоналаПланОтчетОтклоненияСреднесписочная чисельність, чел.Средняя заробітна плата, руб./чел.Фонд заробітної плати, тис. руб.Среднеспісочная чисельність, чел.Средняя заробітна плата, руб./чел.Фонд заробітної плати, тис . руб.за рахунок чисельності, тис. руб.за рахунок середньої заробітної плати, тис. руб.123456789ППП, у т.
Відхилення за рахунок зміни середньооблікової чисельності визначаються за такою формулою:
= (1260-1345) * 21335,13 = -1813,49
де, - середньооблікова чисельність за звітом і планом, чол.;
- планова заробітна плата
Відхилення за рахунок зміни середньої заробітної плати:
= (23692,11-21335,13) * 1260
Співвідношення між зростанням продуктивності праці та середньої заробітної плати на одного працівника промислово-виробничого персоналу (ППП) аналізується шляхом зіставлення приросту звітних і планових індексів цих показників. Показники вказані в таблиці 5.4
Таблиця 5.4. Показники аналізу співвідношення зростанням продуктивності праці та середньої заробітної плати
ПоказателіПланФакт1231. Виробництво продукції, т732870, +00780872,572. Фонд заробітної плати, тис. руб.28696298523. Середньооблікова чисельність, чел.134512604. Середньомісячна зарплата, руб.21335, +1323692,115. Продуктивність праці, т/чел.544, 88619,74
Зміна собівартості за рахунок відносної зміни витрат на заробітну плату визначається за формулою:
В
де - індекс зростання середньої заробітної плати, частки один., дорівнює 1,11;
- індекс зростання продуктивності праці, частки один., дорівнює 1,14;
у - частка заробітної плати у повній собівартості продукції,% одно 0,38%
= (1,11/1,14 - 1) * 0,38 = ...
