ства даного держави при імпорті або експорті товарів і послуг. У цьому випадку аналіз ризику - систематичне використання наявної у митних органів інформації для визначення причин і умов виникнення ризиків, їх ідентифікації і оцінки можливих наслідків недотримання митного законодавства Російської Федерації. <В
Глава третя. Аналіз застосування системи управління ризиками
при митному оформленні та контролі товарів і транспортних
коштів
3.1.Етапи аналізу ризику в митній діяльності
Аналіз ризиків - це певний комплексний підхід до вирішення будь-якої проблеми, сукупність дій, загальна методика, що дозволяє найбільш оптимально використовувати наявні ресурси в будь-якій області. Аналіз ризиків в митній справі - це захід, що дозволяє організувати ефективний, централізований і однаковий митний контроль на всій території, привести його до порівнянних результатами [11].
В«Аналіз ризиківВ» стосовно до митній сфері є першою частиною триступінчатого процесу, що включає ще проведення доглядів та оцінку результатів контролю.
Метою аналізу є:
В· створення умов для того, щоб більша частина товаропотоку безперешкодно перетинала кордону;
В· в той же час забезпечити сплату митних платежів;
В· забезпечення інтересів учасників ЗЕД (торгово-політичні заходи, захист споживача, захист культурної спадщини та навколишнього середовища);
В· забезпечення дотримання податкового законодавства і приписів у галузі статистики.
Виділяють наступні етапи проведення аналізу ризику:
1) Виявлення області ризику
Наприклад, група або тип учасників ЗЕД (склад, область діяльності, репутація, платоспроможність).
2) Дослідження ризиків
Передбачається кінцева мета. Наприклад: контрабанда, ухилення від митного контролю, порушення заборон і обмежень, неповна сплата мит та податків. p> 3) Встановлення індикаторів ризику
Вони бувають наступних типів:
В· індикатори ризику, що відносяться до товарів:
кількість товару, митна вартість, країна походження, товарна класифікація та ін
В· індикатори ризику, які належать до учасників ЗЕД:
4) Оцінка ризику.
Передбачається ймовірність вчинення правопорушення або злочину. Оцінка може проводитись:
В· шляхом встановлення високого, середнього та низького ступеня ризику;
В· присвоєння числових значень (1,2, ..., n,) різними ступенями ризику;
В· специфічні позначення.
5) Складання профілю ризиків.
Профіль ризиків включає в себе наступні елементи:
- опис області ризику;
- дослідження та оцінка ризику і його індикаторів;
- необхідні заходи щодо контролю;
- час проведення контролю;
- результати контролю;
- оцінка проведених заходів.
Кінцевим результатом є розробка відповідної процедури контролю (наприклад: відбір товару для додаткової перевірки документів, що визначають його походження), конкретних технологій контролю, виходячи з наявних ресурсів по кадрам, техніці, програмному забезпеченню і т.д. Далі контроль концентрується в так званих В«областях ризикуВ», де вчинення правопорушень найбільш ймовірно [12].
3.2. Основн Перші проблеми та перспективи використання системи
управління ризиками при митному контролі та оформленні
товарів і транспортних засобів
Як ми з'ясували в попередніх розділах аналіз і В«управлінняВ» ризиками грунтується на інформації. На початковому етапі інформація являє собою необроблені дані, ще не піддавалися аналізу. Після того як інформація буде проаналізована в метою встановлення тенденцій, або у разі якщо вона була здобута специфічним чином - перевірена та використана в певній ситуації, вона називається відомостями.
Відомості можна класифікувати наступним чином [13]:
В· оперативні відомості (орієнтування) - інформація, на підставі якої необхідно негайне втручання без її додаткових перевірок і подальшого розслідування;
В· тактичні відомості - проаналізована інформація для забезпечення заходів з контролю, планування та проведення оперативно-розшукових заходів, що відноситься до товаропотоку, засобам доставки та учасникам ЗЕД (перевізникам, власникам складів тимчасового зберігання, організаціям);
В· стратегічні відомості - структурована інформація про методи і загальні тенденції, розміщена у спеціальних базах даних.
Найважливіше місце в зазначених видах відомостей займають оперативні орієнтування. Фактична аналіз ризику являє собою розвиток аналізу оперативної обстановки з урахуванням динамічно мінливих чинників і впливом на них. Факторами ризику для проведення аналізу можуть бути:
В· дані про юридичних та фізичних осіб, які вчинили правопорушення при переміщенні товарів через митний кордон ...
