підприємства за звітний період на 17747319 руб. (109,3%) обумовлено збільшення власних коштів на 789 817 руб. (580,1%) і позикових коштів 789817 руб. (129,5%). З цього випливає, що збільшення обсягу фінансування діяльності підприємства на 4,06% забезпечено власним капіталом, 95,94%-позиковими засобами. Зростання власних коштів відбувся за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку звітного року на 789 817 руб. (680,1 %). Абсолютний приріст власних коштів, пов'язаний із збільшенням обсягу виробництва продукції, позитивно характеризує фінансовий стан організації. Це зміцнює економічну самостійність і фінансову стійкість, отже, підвищує надійність підприємства як господарського партнера. Позитивно і те, що частка власного капіталу в загальному обсязі фінансування збільшилася з 0,94% до 2,72%, тобто на 1,78%. Однак, питома вага позикового капіталу збільшився з 99,06% до 97,28% до кінця звітного періоду. Але темпи зростання власних коштів (580,1%) більш швидкі порівняно з позиковими (129,5%). Позикові кошти представлені короткостроковими банківськими кредитами та кредиторською заборгованістю. У звітному періоді спостерігається тенденція збільшення позикового капіталу по всіх позиціях. Короткострокові кредити і позики були притягнуті до кінця року на суму 19539043 крб., їх частка в загальному обсязі позикових коштів склала 57,49%. Короткострокові кредити і позики є головним джерелом зовнішнього фінансування. Абсолютна сума кредиторської заборгованості зросла на
10685641 руб. Її питома вага в загальній сумі капіталу склав 39,8%. Хоча переважна частка у формуванні позикових коштів належить короткостроковим кредитами і позиками, все ж темп зростання кредиторської заборгованості вище (376,5% проти 62,5%).
Підводячи підсумок, зробимо висновки:
1. валюта балансу в кінці звітного періоду збільшується.
2. темпи приросту оборотних активів вище, ніж темпи приросту необоротних активів
3. Власна капітал в абсолютному вираженні не перевищує позиковий, але темпи його зростання у відсотках вище, ніж темпи росту позикового капіталу.
4. частка власних коштів у оборотних активах 4%. (Повинна бути більше 10%)
5. темпи приросту кредиторської та дебіторської заборгованості приблизно однакові, але кредиторської трохи нижче, що не відповідає ознакою хорошого балансу.
6. У балансі відсутня рядок В«Непокритий збитокВ».
Аналіз ліквідності бухгалтерського балансу.
Ліквідність балансу - Ступінь покриття зобов'язань підприємства такими активами, термін перетворення яких у грошові кошти відповідає терміну погашення зобов'язань. Від ступеня ліквідності балансу залежить і платоспроможність. У той же час ліквідність характеризує не тільки поточний стан, а й перспективу. У Залежно від ступеня ліквідності активи ТОВ В«КВЗВ» поділені на такі групи: p> А 1 - найбільш ліквідні активи : Грошові кошти підприємства (стор. 260). + Короткострокові фінансові вкладення (Стор. 250 - відсутня). p> А 2 - швидко реалізованих активи : дебіторська заборгованість терміном погашення протягом 12 місяців (стор. 240) і інші оборотні активи. p> А 3 - повільно реалізовані активи : Запаси сировини, матеріалів та інших аналогічних цінностей (стор. 210) + довгострокова дебіторська заборгованість (стор. 230 - відсутня) + ПДВ (стор. 220) + Інші оборотні активи (стор. 270 - відсутня). p> А 4 - важко реалізовані активи Необоротні активи (стор. 190). p> Пасиви балансу включають такі групи:
П 1 - найбільш термінові зобов'язання, погашення яких можливе в терміни до трьох місяців: Кредиторська заборгованість (Стор. 620),
П 2 - Короткострокові пасиви , погашення яких можливо в терміни від трьох місяців до року, до складу їх входять короткострокові позикові кошти (стор. 610) + заборгованість перед учасниками з виплати доходів (стор. 630 - відсутня) + інші короткострокові зобов'язання (стор. 660 - відсутня).
П 3 - Довгострокові пасиви , погашення яких планується на термін більше одного року: Довгострокові зобов'язання (стр.стр. 590 - Відсутня) + Доходи майбутніх періодів (стор. 640 - відсутня) + Резерви майбутніх витрат і платежів (стор. 650 - відсутня).
П 4 -постійні або стійкі пасиви : Капітал і резерви (стор. 490).
Табл. 3
Фінансові коефіцієнти платоспроможності.
АКТИВ
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
ПАСИВ
На початок звітного періоду
На коней звітного період а
Платіжний надлишок або недо...
