і. p> У Нині на середніх і великих підприємствах широко поширений спосіб планування витрат за центрами відповідальності, коли керівник кожного відділу несе відповідальність за витрати свого відділу.
Далі розробляється план руху грошових коштів. Цей план враховує всі надходження і платежі, витрати і витрати, показує чистий грошовий потік, то є надлишок або дефіцит грошових коштів на певний момент часу. Фактично він показує рух грошових потоків за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності. Розмежування типів діяльності дозволяє підвищити ефективність управління грошовими потоками.
План Рух грошових коштів складається на рік з розбивкою по кварталах і включає в себе дві основні частини: надходження і витрати. Ці частини в свою чергу розбиті на витрати (доходи) за типами діяльності: поточної, інвестиційної та фінансової.
Заключним документом поточного річного фінансового плану є плановий баланс активів і пасивів на кінець планованого періоду. Він показує стан майна і фінансів підприємства в результаті планованої діяльності.
Мета розробки балансового плану формування оптимальної структури капіталу, забезпечує достатню фінансову стійкість фірми в майбутньому періоді.
За міру реалізації закладених в поточному фінансовому плані заходів реєструються фактичні результати діяльності підприємства.
Фінансовий контроль здійснюється шляхом зіставлення реальних показників з плановими. p> 2.3. Оперативне фінансове планування. p> Оперативне фінансове планування є як би логічним продовженням поточного фінансового планування. Воно здійснюється з метою контролю за надходженням фактичної виручки на розрахунковий рахунок та витрачанням готівкових фінансових ресурсів підприємства. Фінансування планових заходів має здійснюватися за рахунок зароблених підприємством коштів, а це вимагає ефективного контролю за формуванням і використанням фінансових ресурсів. Оперативний план необхідний для забезпечення фінансового успіху підприємства. Він включає в себе складання і виконання платіжного календаря, касового плану і розрахунок потреби в короткостроковому кредиті.
У процесі складання платіжного календаря вирішуються такі завдання:
1. організація розрахунку тимчасового збігу грошових надходжень і майбутніх витрат підприємства;
2. формування інформаційної бази про рух грошових припливів і відтоків;
3. щоденний облік усіх змін у інформаційній базі;
4. аналіз неплатежів (за сумами і джерелами) і організація заходів щодо їх подолання та запобігання;
5. розрахунок потреби в короткостроковому кредиті в разі тимчасового неспівпадання грошових надходжень і зобов'язань, а також оперативне придбання позикових коштів;
6. розрахунок тимчасово вільних коштів підприємства, він проводиться за сумам та термінами;
7. аналіз фінансового ринку з позиції найбільш надійного та вигідного вкладення тимчасово вільних коштів.
Платіжний календар складається на квартал з розбивкою на місяці і більш короткі періоди. При його здійсненні необхідно стежити за ходом виробництва і реалізації, станом запасів, дебіторської заборгованості в цілях попередження нев иполненія фінансових зобов'язань.
Головною особливістю правильно складеного платежу є його збалансованість. Такий календар допомагає виявити фінансові помилки, нестача коштів, зрозуміти причину такого стану, намітити і виконати відповідні заходи, і таким чином, уникнути фінансових труднощів.
Календар платежів складається на основі наступних документів:
Гј плану реалізації продукції;
Гј кошторису витрат на виробництво;
Гј плану капітальних вкладень;
Гј виписок по рахунках підприємства та додатків до них;
Гј договорів;
Гј внутрішніх наказів;
Гј графіка виплати заробітної плати;
Гј рахунків-фактури;
Гј а також встановлених термінів платежів для фінансових зобов'язань.
На багатьох фірмах поряд з платіжним календарем складається податковий календар, а також платіжні календарі за окремими видами руху грошових коштів.
Крім платіжного календаря на підприємстві повинен складатися касовий план - план обороту готівкових грошових коштів. Цей план відображає надходження і виплати готівкових коштів через касу. Він необхідний для контролю за надходженням і витрачанням готівкових коштів.
Банку, обсуговується підприємство також необхідний його касовий план, щоб скласти зведений касовий план на обслуговування своїх клієнтів у встановлені терміни. Касовий план розробляється на квартал. p> Заключним етапом фінансового планування є складання зведеної аналітичної записки. У ній дається характеристика основних показників річного фінансового плану і робляться висновки про планову забезпеченості підприємства фінансовими ресурсами і структурі їх формування.
Висновок.
Фінансове планування є виключно важливим аспектом діял...
